Данный калькулятор предназначен для расчета суммы фиксированных страховых взносов ИП «за себя» на ОПС и ОМС в 2019 году. Сервис является абсолютно бесплатным и позволяет рассчитывать страховые взносы за полный и неполный период.
Кто платит
Страховые взносы должны платить все индивидуальные предприниматели независимо от того ведут ли они деятельность, получают ли прибыль, имеют ли работников и на какой системе налогообложения находятся.
Как рассчитываются
С 2018 года порядок расчета страховых взносов ИП сильно изменился. МРОТ теперь вообще не используется. Вместо него законом (статья 430 НК РФ) установлены специальные фиксированные суммы взносов. В 2019 году сумма взносов на обязательное пенсионное страхование (ОПС) составляет 29 354 рубля, на обязательное медицинское страхование (ОМС) – 6 884 рубля.
Помимо фиксированных взносов, ИП обязаны уплатить индивидуальный взнос, если доходы в текущем году превысили 300 000 рублей: 1% x (все доходы за год – 300 000 руб.).
Сроки уплаты
Фиксированные взносы ИП на ОПС и ОМС должны быть уплачены не позднее 31 декабря текущего года.
Индивидуальный взнос ИП с дохода свыше 300 тыс.рублей может быть уплачен на выбор: до 31 декабря текущего года (тогда в качестве вычета их можно будет применить только в текущем году), с 1 января по 1 июля следующего года (тогда в качестве вычета их можно будет применить только в следующем году).
Бесплатная консультация по налогам ИП
КБК
КБК на уплату страховых взносов в 2019 году не изменились.Взносы на ОПС уплачиваются на КБК – 182 1 02 02140 06 1110 160, а взносы на ОМС на КБК – 182 1 02 02103 08 1013 160. При этом взнос на ОПС и платеж с дохода свыше 300 000 рублей (1%) в 2019 году платятся на один и тот же КБК.
Как ему вести себя в отношении отчетности в ПФР,ФСС и ИФНС по взносам в 2017г?
Индивидуальный предприниматель осуществляет свою деятельность без помощи нанимаемых сотрудников. Как правильно отчитываться перед фондами и налоговой инспекцией - читайте в статье.
Вопрос: ИП в качестве работадателя,перестал существовать,уволив в 2016г сотрудников, но не снялся с учета в качестве ИП-работадателя в ФСС и ПФР.. Как ему вести себя в отношении отчетности в ПФР,ФСС и ИФНС по взносам в 2017г? Должен ли он подавать нулевки или нет?
Ответ: С 01.01.2017 функции по регистрации ИП как плательщика взносов перешли к ФНС. Т.е. предприниматель не должен обращаться в ПФР для постановки на учет, это делает налоговая. Налоговая разъяснила (Письмо ФНС России от 31.01.2017 №?БС-4-11/1628@), что отдельно ставиться на учет как работодатель ИП не должен. Из этого можно сделать вывод, что в налоговой нет разделения - работодатель/не работодатель, и сниматься с учета при увольнении наемных работников ИП также не должен.
Однако обратите, пожалуйста, внимание, что данный порядок не распространяется на взносы по травматизму. Здесь порядок не менялся, и ФСС нужно уведомить о прекращении деятельности в качестве работодателя.
Если у вас нет наемных работников, и в течение 2017 года не было, то сдавать расчет по страховым взносам и СЗВ-М не нужно. Если до конца года наемных работников не будет, СЗВ-стаж по окончании года не нужно. 2-НДФЛ и 6-НДФЛ также не придется сдавать, если не производилось никаких выплат физлицам, облагаемых налогом. Расчет по взносам на травматизм сдавайте нулевой до того момента, когда сниметесь с учета в ФСС.
Обоснование
Кто обязан представить индивидуальные сведения о сотрудниках в Пенсионный фонд РФ (персонифицированный отчет)
Кто представляет сведения в ПФР
Индивидуальные сведения о сотрудниках в Пенсионный фонд РФ представляют:
Они отчитываются перед Пенсионным фондом РФ по всем сотрудникам, которые выполняют работу по трудовому или гражданско-правовому договору. Это правило , пункта 1 статьи 8 и Закона от 1 апреля 1996 № 27-ФЗ.
Предприниматели, адвокаты и нотариусы, которые платят пенсионные взносы только на собственное страхование, сведения персучета на самих себя в Пенсионный фонд РФ не подают. Ответственность за непредставление таких сведений по Закона от 1 апреля 1996 № 27-ФЗ к ним не применяется. Это следует из статей и Закона от 1 апреля 1996 № 27-ФЗ, Налогового кодекса РФ и подтверждает Пленум ВАС РФ впостановлении от 22 июня 2012 № 34 .
Какие отчеты сдавать предпринимателю без работников в 2017 году
Надо ли сдавать отчетность по НДФЛ и страховым взносам
Коммерсанты, работающие в одиночку, не оформляют отчеты по сотрудникам. Поясним.
Отчеты во внебюджетные фонды — 4-ФСС и СЗВ-М — сдают только страхователи. А индивидуальные предприниматели без персонала таковыми не являются. Поэтому сдавать нулевые отчеты в фонды или заносить в формы сведения о коммерсанте не нужно. По этой же причине индивидуальные предприниматели без работников не сдают в территориальную налоговую инспекцию новый расчет по страховым взносам (утвержден приказом ФНС России от 10.10.2016 № ММВ-7-11/551@).
Справки 2-НДФЛ и расчет 6-НДФЛ сдают лишь налоговые агенты. Коммерсанты без сотрудников в эту категорию не входят. Ведь выплат в пользу сотрудников у индивидуального предпринимателя нет. Значит, отчетность по налогу на доходы физических лиц бизнесмены, работающие в одиночку в 2017 году тоже не сдают.
Теперь предположим, у индивидуального предпринимателя в начале года в штате числились сотрудники, а затем уволились. В этом случае коммерсанту придется заполнять до конца года справки 2-НДФЛ и расчет 6-НДФЛ, а также расчет по страховым взносам бывших работников. Дело в том, что эти формы работодатели заполняют нарастающим итогом с 1 января.
Если у индивидуального предпринимателя в налоговом периоде есть выплаты в пользу сотрудников, то отчеты по НДФЛ придется сдавать весь год. Так, расчет 6-НДФЛ оформляйте каждый отчетный квартал. А справки 2-НДФЛ — по итогам 2017 года. ?
Расчет 6-НДФЛ сдавайте по итогам I квартала, полугодия и 9 месяцев. Крайний срок сдачи — последнее число месяца, следующего за отчетным периодом. Формы 2-НДФЛ и 6-НДФЛ за год сдавайте не позднее 1 апреля следующего налогового периода (п. 2 ст. 230 НК РФ).
В формах по НДФЛ отражайте суммы, выплаченные коммерсантом до увольнения сотрудников.
С отчетом 4-ФСС по взносам на травматизм другая ситуация. Индивидуальный предприниматель может снять себя с учета в ФСС в качестве страхователя после увольнения работников (подп. 3 п. 3 ст. 6 Федерального закона от 24.07.98 № 125-ФЗ). После этого вам не понадобится ежеквартально сдавать форму 4-ФСС в территориальное отделение Фонда социального страхования.
Чтобы не заполнять 4-ФСС, подайте в фонд заявление о снятии с регистрационного учета (форма утверждена приказом Минтруда России от 25.10.2013 № 574н в редакции от 28.11.2016).
Форма СЗВ-М содержит сведения о работниках только за прошедший месяц. Поэтому после того, как у индивидуального предпринимателя уволились все сотрудники, сдавать сведения о них не надо.
Еще по итогам 2017 года работодатели впервые станут сдавать форму СЗВ-СТАЖ. Ее придется заполнить на всех работников индивидуального предпринимателя, в том числе уволенных в течение года. Крайний срок сдачи нового отчета в ПФР — 1 марта 2018 года (п. 2 ст. 11 Федерального закона от 01.04.96 № 27-ФЗ).
Бизнесмену не надо обращаться в ИФНС и ПФР, чтобы зарегистрироваться в качестве работодателя
С 1 января 2017 года предприниматели не встают на учет в ИФНС и ПФР в качестве работодателей.
Инспекторы поставят ИП на учет в качестве страхователя после того, как коммерсант сдаст расчет по взносам. Затем ИФНС передаст данные в ПФР (ст. 11 Федерального закона от 15.12.2001 №?167?ФЗ).
Фонд присваивает коммерсантам-работодателям регистрационные номера. Номер вам понадобится, чтобы заполнить отчет СЗВ-М.
Вы можете узнать регистрационный номер в ЕГРИП. Для этого зайдите на сервис налоговиков по ссылке egrul.nalog.ru . Здесь сформируйте выписку из реестра, в которой и найдете свой регистрационный номер.
Если вы начинали бизнес до 2017 года, а работники появились сейчас, то регистрационный номер фонд уже присвоил (таблица ниже).
Правила для ФСС остались прежними. В этот фонд вы по-прежнему обязаны сообщить, что трудоустроили работников (подп. 3 п. 1 ст. 6 Федерального закона от 24.07.98 №?125?ФЗ, п. 3 ч. 1 ст. 2.3 Федерального закона от 29.12.2006 №?255?ФЗ).
Какой регистрационный номер указывать в СЗВ-М
| Когда ИП нанял работников | Какой регистрационный номер выдаст ПФР |
| В 2017 году (ИП начал бизнес после 1 января) | ПФР присвоит в 2017 году регистрационный номер по данным из ИФНС |
| В 2017 году (ИП начал бизнес до 1 января) | ПФР уже присвоил номер, когда вы вставали на учет в качестве ИП до 2017 года. Новый номер фонд не выдаст. Ставьте в отчетности старый номер |
| До 2017 года | У вас уже есть два регистрационных номера из ПФР. Один как у предпринимателя, второй как у работодателя. В 2017 году в отчетах ставьте второй номер, который ставили и в прошлом году |
Бесплатное лечение, пенсии по старости, оплата больничных производятся за счёт специальных фондов. Фонды пополняются за счёт взносов, уплачиваемых страхователями. Страхователями ИП являются они сами. ИП уплачивают взносы за себя. Страхователями наёмных работников становятся работодатели - те, кто оплачивает их труд. ИП, применяющие труд других людей, являются страхователями и платят за них страховые взносы. Прежде чем уплатить взносы, их рассчитывают.
Как ИП рассчитывают страховые взносы
Страховые взносы - это обязательные платежи страхователей, которые выплачивают застрахованным при наступлении страховых случаев на территории России.
С 2017 года страховые взносы рассчитывают по правилам главы 34 Налогового кодекса Российской Федерации (НК РФ) - главного нормативного документа по налогообложению в нашем государстве.
ИП уплачивают страховые взносы:
- за себя;
- за других застрахованных - тех, кому производят выплаты и иные вознаграждения.
Страховые взносы за себя - это платежи ИП за собственное страхование.
Индивидуальные предприниматели уплачивают страховые взносы за себя или за себя и тех, кому выплачивают зарплату и другие вознаграждения
База и тарифы для расчёта
Расчёт суммы взносов производят путём умножения базы на соответствующий ей тариф. База - это число, рассчитанное в соответствии с законом, определяющее стоимость того, что облагают взносами.
Для всех ИП одинакова база для расчёта взносов за себя:
- на медицинское страхование;
- на пенсионное страхование при доходе до 300 000 рублей включительно.
При доходе ИП, превышающем 300 000 рублей, базу по пенсионным взносам увеличивают на сумму этого превышения. Доход определяют как сумму доходов по всем системам налогообложения, применяемым ИП, а именно:
- доходы в налоговых декларациях:
- по налогу на доходы физических лиц, в части дохода от предпринимательской и (или) иной профессиональной деятельности;
- по сельскохозяйственному налогу;
- по упрощённой системе налогообложения;
- по налогу на вменённый доход для отдельных видов деятельности;
- доходы на патентной системе налогообложения (декларацию не сдают).
Тарифы страховых взносов для ИП установлены налоговым законодательством
Базу с выплат рассчитывают по следующим правилам:
- каждый месяц с начала года;
- по каждому человеку;
- учитывают все выплаты нарастающим итогом;
- стоимость выплат в натуральной форме определяют по стоимости, представленного в натуральном виде (включают НДС, акцизы и исключают частичную оплату натуральных выплат, произведённую получателем);
- выплаты по договорам (авторского заказа; об отчуждении исключительного права на произведения науки, литературы, искусства) учитывают по разнице полученного от них дохода и произведённым по ним расходам. При невозможности подтвердить документами, расходы принимают согласно п. 9 ст. 421 НК РФ;
- сумму взносов на оплату больничных и в связи с материнством уменьшают на выплаты, произведённые по этому виду страхования (п. 2 ст. 431 НК РФ).
Правительством РФ (Постановление от 15.11.2017 №1378) установлен максимальный размер базы на каждого работника за 2018 год:
- по пенсионному страхованию - 1 021 000 рублей;
- по социальному страхованию - 815 000 рублей.
Важно отметить, что в 2018 году МРОТ на размер страховых взносов не влияет (исключение: добровольное социальное страхование ИП).
Таблица: тарифы страховых взносов в 2018 году
| Вид обязательного страхования | Взносы ИП «за себя» (условия/тариф) | Взносы ИП за работников |
| Пенсионное |
|
|
| Медицинское | 5 840 рублей | 5,1% |
| Социальное | Осуществляется на добровольной основе, тариф рассчитывается по формуле: МРОТ на начало финансового года х тариф х 12. В 2018 году: 9 489 х 2,9% х 12 = 3 302,17 руб. |
|
Петр Иванович Нектов размышляет, где скачать форму расчёта по страховым взносам
Расчёт по страховым взносам Пётр Иванович заполнил, руководствуясь Порядком заполнения:
- Начал заполнение с титульного листа, который всегда значится под номером 001.
- После титульного листа Пётр Иванович заполнил Раздел 3, в котором указал персональные данные своей работницы, суммы начисленных ей выплат и суммы страховых взносов.
- Затем он заполнил Приложение 1 к Разделу 1, в котором указал общее количество работников, базу по взносам на пенсионное и медицинское страхование, за 1 квартал и каждый месяц квартала, и рассчитал суммы взносов.
- После этого он заполнил Приложение 2 к Разделу 1 расчёта, где указал соответствующие сведения по страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством.
- На основании этих приложений Пётр Иванович заполнил Раздел 1, содержащий сводные данные по начисленным суммам взносов и КБК взносов.
В каждой ячейке для записи информации, которая осталась незаполненной, Пётр Иванович поставил прочерки.
Пётр Иванович собрал заполненные листы в последовательности, утверждённой формой расчёта. У него получился документ на 9 листах. Незаполненные листы формы расчёта выбросил, их сдавать не нужно. Вверху каждого листа, кроме титульного, указал:
- номер страницы;
- свой ИНН: 4709ХХХХХХХХ;
- фамилию: НЕКТОВ и инициалы: П И (без точек);
- на листах, где предусмотрена подпись и дата, расписался в установленных местах и поставил дату заполнения: 27.04.2017.
В соответствующие позиции титульного листа ИП Пётр Иванович Нектов вписал следующее:
Поскольку расчёт является первичным, то в поле «Номер корректировки» ИП записал 0. Первый квартал обозначают цифрой 21. Код представления по месту жительства ИП - 120. Код 31.02.2 соответствует указанному в заявлении о регистрации ИП. В номере телефона цифры 81364 - код - выделил пробелами. Во всех незаполненных ячейках полей проставил прочерки.
Пётр Иванович указал, что лично заверил достоверность данных, расписался и поставил дату заполнения.
Во второй лист расчёта, содержащий сводные данные об обязательствах ИП П.И. Нектова по уплате страховых взносов на пенсионное и медицинское страхование, Пётр Иванович вписал следующее (информация представлена в порядке, соответствующем последовательности заполненных ячеек):
Во всех незаполненных ячейках полей Пётр Иванович проставил прочерки.
На третьем листе расчёта, содержащем сводную информацию об обязательствах по страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, ИП вписал:
На четвёртом листе: Подраздел 1.1 Приложения № 1 П.И. Нектов рассчитал суммы взносов на пенсионное страхование исходя из данных листа 9 расчёта, и вписал следующее (по каждой строке, в строке по порядку и столбцов в строке):
Лист 005 является продолжением Приложения 1 и содержит Подраздел 1.2 о суммах на медицинское страхование.
Сюда аналогично вписано следующее:
Шестой лист - это Приложение 2 к расчёту суммы взносов, которое является расчётом сумм страховых взносов на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством. Сюда ИП вписал:
Седьмой лист расчёта П. И. Нектова - это продолжение расчёта, начатого на листе 006. Сюда он вписал:
Листы 008 и 009 содержат персонифицированные данные о наёмной работнице Агнии Павловне Иксовой. 008 лист содержит информацию титульного листа о периоде и дате расчёта, данные о физическом лице, подтверждённые документами. В 008 лист ИП Нектов вписал:
Лист 009 содержит сведения о сумах выплат А.П. Иксовой за отчётный период. Сюда предприниматель вписал следующее:
Страховые взносы и уменьшение налога на УСН
Индивидуальные предприниматели, применяющие упрощённую систему налогообложения (УСН) и рассчитывающие единый налог с доходов, вправе уменьшить его сумму:
- на сумму фиксированных страховых взносов (за себя) за период, в котором они были фактически уплачены;
- на сумму страховых взносов за тех, кому они производили выплаты, за период, в котором они были фактически уплачены. При этом сумма налога по УСН не может быть уменьшена за этот период более чем на 50%.
ИП на упрощённой системе налогообложения, рассчитывающие налог с доходов, уменьшенных на расходы, исключают из налоговой базы расходы на уплату страховых взносов, в порядке, установленном статьёй (п/п 7. п. 1 ст. 346.16 НК РФ).
ИП и ответственность за нарушение отчётности
Индивидуальных предпринимателей могут привлечь к налоговой ответственности за совершение нарушений, связанных с расчётами по страховым взносам.
Таблица: нарушения налогового законодательства и ответственность
| Нарушение | Штраф | Нормативный акт, установивший ответственность |
| Непредставление расчёта в установленный срок | 5% не уплаченной суммы, подлежащей уплате (доплате) по расчёту, за каждый полный или неполный месяц просрочки, но не более 30% и не менее 1 000 рублей | п. 1 ст. 119 НК РФ |
| Непредставление расчёта в электронной форме, если установлено НК РФ | 200 рублей | ст. 119.1 НК РФ |
| Грубое нарушение правил учёта доходов - расходов - объектов налогообложения в течение одного и более периода, повлёкшее занижение базы для исчисления страховых взносов. Под грубым нарушением правил учёта доходов, расходов и объектов налогообложения понимается отсутствие первичных документов, регистров налогового учёта, систематическое (два раза и более за год) несвоевременное или неправильное отражение в регистрах налогового учёта и в отчётности хозяйственных операций, денежных средств, материальных ценностей, нематериальных активов и финансовых вложений. | 20% суммы неуплаченной суммы, но не менее 40 000 рублей | п. 3 ст. 120 НК РФ |
| Неуплата или неполная уплата сумм страховых взносов в результате занижения базы для исчисления страховых взносов, иного неправильного исчисления страховых взносов или других неправомерных действий (бездействия) | 20% от неуплаченной суммы | п. 1 ст. 122 НК РФ |
| Неуплата или неполная уплата сумм страховых взносов в результате занижения базы для исчисления страховых взносов, иного неправильного исчисления страховых взносов или других неправомерных действий (бездействия), совершённые умышленно | 40% от неуплаченной суммы | пункт 3 ст. 122 |
Индивидуальные предприниматели рассчитывают страховые взносы по-разному. Различия в расчётах обусловлены законом. Они зависят от деятельности, которую ведёт ИП, привлечения и непривлечения наёмных работников, гражданства. На порядок расчёта влияют условия работы, величина дохода. От правильности и полноты заполнения расчётов по страховым взносам зависят поступления в фонды, оплачивающие застрахованным лечение и жизнь в старости.
10 Май
Здравствуйте! В этой статье мы расскажем про оплату налогов и подачу отчётности для ИП без наемных работников на всех системах налогообложения за 2019 год.
Сегодня вы узнаете:
- без работников;
- Сколько составляют обязательные взносы;
- Каким образом необходимо отчитаться перед налоговой.
Как налогоплательщики пополняют бюджет
Общая система налогов под названием имеет самые высокие тарифы, а потому применяется единичными предпринимателями. Редко можно встретить её и среди ИП без сотрудников.
Однако, на практике ОСНО автоматически присваивается любому предпринимателю при регистрации. И если вы по каким-то причинам не написали заявление на применение другой системы сборов, то будете платить налоги по ОСНО.
Если в вашем штате не наблюдаются сотрудники, то необходимо заплатить только один налог:
- В размере 6% от выручки (причём здесь учитывается все доходы предприятия);
- В размере 15% от разницы между доходами и расходами.
Один из часто применяемых налогов – . ИП, который его применяет, уплачивает 15% от базового дохода, умноженного на специальные коэффициенты.
ИП, занятые в сфере сельскохозяйственной продукции, оплачивают . Он рассчитывается в размере 6% от разницы между доходами и понесёнными расходами предпринимателя.
Сравнительно новая сфера для предпринимателей – работа с патентом (). Здесь уплачивается единый налог в размере 6% от потенциального дохода по деятельности в регионе.
Местные власти могут изменить ставку налога вплоть до 0%. Это так называемые , которые дают право не платить средства в бюджет в первые два года после .
Помимо перечисленных ставок, ИП оплачивает дополнительные налоговые платежи в зависимости от вида деятельности. К примеру, транспортный налог подлежит уплате, если на предприятии используется автомобиль для коммерческих целей, земельный налог вы платите при пользовании участком и так далее. Данные сборы не зависят от практикуемой системы налогов и применяются совместно с любой из них.
Если ИП не имеет сотрудников, то оплачивать НДФЛ в размере 13% за наёмных работников ему не нужно. За себя данный налог не платится. Пенсионные отчисления осуществляются за счёт обязательных взносов. О последних далее и пойдёт речь.
Взносы за себя
Не имея в штате сотрудников, вы всё же обязаны перечислять . В этом случае платёж переводится только за владельца ИП.
Необходимо осуществлять перевод денег в пенсионный и фонд медицинского страхования. Взносы в ФСС являются добровольными, а потому их использование среди ИП без наёмных работников носит единичный характер.
Ранее платежи осуществлялись напрямую во внебюджетные фонды. С 2017 года произошли изменения, которые сделали налоговую посредником в таких расчётах. Теперь на её счетах аккумулируются не только налоговые поступления, но и обязательные страховые взносы. Это упростило контроль над налогоплательщиками со стороны государственных структур.
С 2018 года взносы в пенсионный и фонд медицинского страхования стали носить фиксированный характер, не зависящий от величины . Это было сделано в интересах предпринимателей и с целью снижения налоговой нагрузки.
Их размер стал равен 36 238 рублей, в том числе: 29 354 рублей оплачивается взносов на пенсионное страхование и 6 884 рублей на медицинское.
Однако, это не окончательные расчёты. Если по итогам года, сумма прибыли предпринимателя составит более 300 000 рублей, то 1% с разницы между фактической прибылью и 300 000 рублями дополнительно уплачивается в пенсионный фонд. К примеру, ваши доходы за год составили 485 000 рублей. Помимо 36 238 рублей вы заплатите ещё (485000 — 300000)*1% = 1850 рублей.
Взносы ИП без работников подлежат обязательной уплате наравне с налогами. Каждый предприниматель обязан переводить средства в страховые фонды независимо от того, получена им прибыль или ИП функционирует только по документам.
Внести фиксированный платёж в размере 36 238 рублей необходимо за 2019 год до 31 декабря 2019 года. Оплату в размере 1% при сумме доходов свыше 300 000 рублей нужно произвести до 1 июля в 2020 году.
Существует и максимальная планка средств, которые могут быть внесены в страховые фонды. Данная сумма рассчитывается так: 8 * 29 354 * 12 * 26% . Где 29 354 является фиксированной величиной, отчисляемой на пенсионное страхование. Ограничение по сумме взносов за 2019 год составят 234 832 рубля. В эту сумму включается как фиксированная часть, так и процентное превышение с доходов более 300 тыс.руб.
Отчитываемся перед государством
Деятельность любого предпринимателя невозможна без различных расчётов и соотнесения доходов с расходами. О своих налогах и взносах необходимо заявить в соответствующие инстанции, имея при себе бланк с подсчётами сумм. Каждая система налогообложения имеет свои особенности подачи отчётов.
Мы подготовили для вас таблицу по срокам подачи отчётов за 2019 год.
| Система налогообложения | Какая отчётность | Сроки |
| ОСН | (передаётся только в электронном формате, начиная с 2015 года) | За 2019 год поквартально – 25 апреля, 25 июля, 25 октября и за 4-ый квартал 27 января 2020-го |
| ОСН | ||
| ОСН | (о будущих прибылях) | От одного до 5 дней после завершения месяца, в котором была получена прибыль |
| УСН | До 30-го апреля 2020-го (за 2019 год) | |
| ЕНВД | Раз в квартал до 22-го апреля, 22-го июля, 21-го октября и 20-го января 2020 (за 4 квартал 2019 г.) | |
| ЕСХН | 31 марта 2020 г. при сдаче отчёта за 2019 год | |
| ПСН | Не предусмотрена | — |
Помимо общепринятой отчётности в форме декларации, каждый ИП независимо от налоговой системы ведёт внутреннюю отчётность. К концу года должна быть приведена в порядок книга доходов и расходов: она может понадобиться налоговой в любое время.
ИП без сотрудников не отчитывается перед внебюджетными фондами. У таких предпринимателей есть обязанность лишь перед налоговым органом.
Теперь давайте разберёмся в датах оплаты налога и некоторых .
ИП на ОСНО без работников
Если вы практикуете ОСНО, то можете совмещать данную систему налогообложения с:
- ЕНВД;
При этом по каждому налогу сдаётся отдельная отчётность и ведутся разные расчёты. Платежи в налоговый орган для ИП на ОСНО без штата мы привели в таблице.
|
Какие налоги платит ИП без работников |
Ставка |
Формула |
Отчётность ИП без работников и оплата |
|
0%, 10% или 20% (в зависимости от категории товаров) |
Стоимость товара*20/120 |
Оплатить до 25-го числа месяца, который следует за отчётным кварталом |
|
|
На имущество |
До 2,2% (устанавливается местными законами) |
Зависит от критериев объекта |
|
|
НДФЛ (с прибыли) |
(Доходы - расходы)*13% |
Оплатить авансы на основании ежеквартальных уведомлений из налоговой до 15 июля, 15 октября и 15 января |
Если вы являетесь налогоплательщиком иных сборов, то оплатить их необходимо согласно уведомлениям из налоговой, а при отсутствии таковых – по собственной инициативе.
Давайте разберём на примере оплату НДС в 2019 году. Если вы являетесь налогоплательщиком иных сборов, то оплатить их необходимо согласно уведомлениям из налоговой, а при отсутствии таковых – по собственной инициативе.
Пример. Вы купили товар у продавца на ОСНО за 15 700 рублей в феврале 2019 года. Продан товар в этом же месяце за 20 000 рублей. НДС с цены покупки составит: 15 700*20/120 = 2 616,67 рубля. Теперь посчитаем сумму налога, которую нужно оплатить бюджет: 20 000 * 20/120 - 2 616,67 = 716,66 рублей. Если больше никаких оборотов в фирме не будет, то данная сумма подлежит переводу в бюджет до 25 апреля в 2019 году.
Приверженцы ОСНО без сотрудников имеют возможность снизить НДФЛ (прибыли) к уплате следующим образом:
- За счёт социальных вычетов для физического лица (к примеру, на собственное обучение или лечение в медицинских учреждениях себя и ближайших родственников. Общая сумма вычетов не может превышать 120 000 рублей в сумме с другими расходами);
- За счёт взносов в страховые фонды, уплаченные поквартально.
Пример. Общая сумма прибыли составила за год 743 000 рублей. Подтверждённые расходы, связанные с деятельностью – 516 000 рублей. Уплаченные взносы в страховые фонды составляют 27 990 рублей. Общий налог за год равен: (743 000 - 516 000 - 36 238)*13% = 24 799,06 рублей.
Налоги ИП на УСН без работников
Налоги ИП без работников включают отчисления от доходов фирмы. На УСН существует два расчёта налога, которые мы отобразили в таблице.
Пример. За 2019 год вы заработали 735 000 рублей нераспределённой прибыли. Применяется система УСН «Доходы». Следовательно, налог к уплате составит 735 000 рублей * 6% = 44 100 рублей. Необходимо перевести средства на счёт налоговой до 30 апреля 2020 года.
На УСН ИП без сотрудников может снизить сумму налога к оплате или налоговую базу. Первый вариант подходит для УСН «Доходы», а второй – для «Доходы — расходы».
Пример. Допустим, предприниматель практикует упрощенку без работников по доходам со ставкой в 6%. Доход за год составил 692 000 рублей. Налог к оплате: 692 000 * 6% = 41 520 рублей. ИП уплатил взносов на 36 238 рублей за год. Он имеет право снизить сумму налога на всю величину платежа во внебюджетные фонды. Получим налог, равный: 41 520 - 36 238 = 5 282 рублей. Если сумма страховых взносов превысит налог, то последний оплате не подлежит.
Если предприниматель применяет УСН «Доходы — расходы» по ставке в 15%, то сумма страховых платежей вычитается из налоговой базы.
Пример. Если доходы составили 924 000 рублей за 12 месяцев, расходы равны 699 000 рублей, при этом осуществлены взносы в фонды на фиксированную сумму в 32 385 рублей, то налог рассчитывается так: (924 000 - 699 000 - 36 238) * 15% = 28 314 рублей.
Отчетность ИП на ЕНВД без работников
Применение ЕНВД ограничено сферами деятельности, которые указываются в региональных нормативных актах.
Для расчёта налога применяется следующая формула:
Б*ФП*к1*к2*15%, где:
- Б – базовая доходность одного месяца за единицу физического показателя;
- ФП – физический показатель, используемый для целей предпринимательства (это может быть площадь торговой точки, количество магазинов и т. д.);
- к1 – коэффициент, устанавливаемый на ежегодной основе Правительством;
- к2 – понижающий коэффициент, регистрируемый раз в год местными органами власти (варьируется от 0,005 до 1).
Оплата налога происходит квартальными платежами до 25 числа месяца, следующего после завершения квартала. Рассмотрим оплату налога в 2019 году на примере.
Пример. Базовый доход за 1 квартал 2019 года составляет 7 500 рублей ежемесячно. В качестве физического показателя используется численность сотрудников, равная 7. К1 на 2019 год составляет 1,915, а за основу к2 возьмём значение 0,6. Вменённый доход с учётом количества человек в штате составит: 7 500 * 7 * 3 = 157 500 рублей в квартал. Далее корректируем доход на поправочные коэффициенты – К1, К2. Расчет выглядит следующим образом: 157 500 * 1,915 * 0,6 = 180 968 рубля. И последним этапом считаем налог: 180 968 * 15% = 27 145 рублей.
По ЕНВД у ИП без штата есть возможность снизить сумму налога на взносы во внебюджетные фонды. Уменьшить можно налоговый платёж за квартал, в котором была произведена оплата авансового платежа во внебюджетные фонды.
Пример. Вы оплатили взносов в первом квартале на сумму 7 000 рублей. Налог возьмём из вышеприведённого примера. Он за первый квартал равен 27 145 рублей. Итоговая сумма к оплате с учётом взноса: 27 145 - 7 000 = 20 145 рублей.
ИП на ЕСХН без наемных работников
ЕСХН может применяться лишь теми ИП, которые ведут деятельность, связанную с производством сельскохозяйственной продукции. При данной системе налогообложения значительно упрощён процесс ведения бизнеса за счёт минимальной отчётности и небольшой ставки налога.
| Формула | Оплата | Отчёты |
| (Доходы — расходы)*6% | Авансовые платежи по полугодиям. Первый платёж за 2019 год – до 25 июля 2019, окончательный расчёт до 31 марта 2020 года |
Декларация по ЕСХН подаётся до 31 марта года следующего за отчётным. За 2019 год сдать отчёт нужно до 31 марта 2020 года. |
| НДС – 20% (введен с 01.01.2019г. Можно воспользоваться освобождение согласно ст. 145 НК РФ, абз. 2 п. 1) | Платежи поквартально, до 25 числа месяца, следующего за отчетным кварталом. |
|
Рассмотрим на примере оплату ЕСХН в 2019 году для ИП без штата сотрудников.
Пример. За первые 6 месяцев деятельности доход составил 380 000 рублей. Расходы за этот период подтверждены на сумму в 200 000 рублей. Доход за 2019 год составил 625 000 рублей, а затраты – 392 000 рублей. Сумма налога за первое полугодие: (380 000 - 200 000)*6% = 10 800 рублей. Её необходимо оплатить до 25 июля 2019 года. Годовой налог, который необходимо доплатить до 31 марта 2020 года: (625 000 - 392 000)*6% - 10 800 = 3180 рублей.
ИП, практикующие ЕСХН и не имеющие в штате наёмный персонал, могут уменьшить налоговую базу на взносы во внебюджетные фонды за себя. Ту часть платежей, что вы внесли авансом, можно учесть в качестве расходов.
Пример. Чтобы рассчитать налоги, обратимся к предыдущему примеру. Сумма дохода за первые 6 месяцев деятельности равна 380 000 рублей, а расходы – 200 000 рублей. Допустим, вы оплатили 14 000 рублей в качестве взносов. Налог к уплате составит: (380 000 - 200 000 - 14 000)*6% = 9 960 рублей.
Отчетность ИП на Патенте (ПСН) без сотрудников
ПСН привлекает многих налогоплательщиков простотой в расчёте налога и отсутствием декларации. По итогу отчётного года вам не понадобится сдавать документы в налоговую: необходимо только продлить действие патента на ваше усмотрение.
Рассмотрим основные характеристики данной системы налогов с помощью таблицы.
| Срок | Оплата | Формула | Отчётность |
| 1 — 6 месяцев | В любой день действия патента, включая дату его завершения. Средства можно внести одной суммой или авансовыми платежами | ||
| 7 — 12 месяцев | В первые три месяца нужно внести 1/3 от суммы налога. Оплата происходит в любой день единоразово или по частям. Оставшиеся 2/3 – не позднее дня окончания патента одним платежом или авансами | Потенциальный доход (зависит от региона, сферы деятельности)*6% | КУДиР |
Суммы «патентного» налога уже посчитаны. Их можно найти для любой разрешённой деятельности на сайте налоговой. Патент не привязан к календарному году. Вы можете начать деятельность в середине любого месяца и закончить через период, на который приобретался патент.
Пример. Патент стоит 72 000 рублей на 12 месяцев. Купили вы его 12 января 2019 года. За первые 90 дней (до 12 апреля 2019 года) необходимо внести сумму, равную: 72 000/3 = 24 000 рублей. Её можно распределить помесячно и оплачивать по 8000 рублей. Остальная сумма к уплате, равная 72 000 - 24 000 = 48 000 рублей, подлежит переводу на счёт налоговой службы до 12 января 2020 года. Её также можно разделить на оставшиеся 9 месяцев и вносить по 6 000 рублей (для ровного подсчёта оплата ограничится 8-ю месяцами).
Приверженцам ПСН нужно знать, что снижение налоговой нагрузки за счёт страховых взносов государство для них не предусмотрело. Исключение может быть только в том случае, если вы совмещаете ПСН с другой налоговой системой. Давайте разберёмся, как уменьшить налог ИП без работников в данной ситуации.
Помимо налогов, индивидуальные предприниматели обязаны платить страховые взносы. Они нужны для того, чтобы ИП мог бесплатно обращаться к врачам и получать пенсию. В настоящей статье специалисты веб-сервиса «Контур.Эльба» расскажут о личных страховых взносах предпринимателя, у которого нет наемных работников. Это так называемые взносы «за себя».
Сколько заплатить страховых взносов «за себя»
Обязательные пенсионные и медицинские взносы
В общем случае индивидуальные предприниматели без наемных работников обязаны платить взносы на пенсионное и медицинское страхование (в дальнейшем будем называть их пенсионные и медицинские взносы). Взносы состоят из двух частей: фиксированной и дополнительной, которая зависит от доходов предпринимателя. Фиксированную часть нужно платить всегда, даже если ИП весь год не вел бизнес и не получал доходы.
В 2018 году фиксированная часть взносов составляет 32 385 рублей. Из них:
- 26 545 рублей - на пенсионное страхование;
- 5 840 рублей - на медицинское страхование.
Дополнительная часть есть только у пенсионных взносов. Она составляет 1% от суммы доходов, которая превышает 300 000 рублей. При этом общая сумма пенсионных взносов не может быть больше восьмикратного фиксированного размера таких взносов. То есть в 2018 году максимальная сумма пенсионных взносов составляет 212 360 рублей (26 545 руб. × 8).
Годовой доход индивидуального предпринимателя за 2018 год составил 1 млн. рублей. В этом случае дополнительная часть пенсионных взносов будет равна 7 000 руб. (1% x (1 000 000 руб. – 300 000 руб.)). А общая сумма страховых взносов за 2018 год составит 39 385 руб.(26 545 руб. +7000 руб.+ 5 840 руб.).
Если ИП зарегистрирован не с начала года, сумма взносов определяется пропорционально количеству календарных месяцев и дней, в которые велась деятельность. В случае «закрытия» ИП в течение года сумма взносов тоже будет меньше.
Как определить доход для расчета пенсионных взносов
Сумма дохода, с которой рассчитывается дополнительная часть пенсионных взносов, определяется в зависимости от налогового режима ИП:
- ОСНО - все доходы, с которых вы платите НДФЛ (за минусом профессиональных вычетов, то есть подтвержденных документами расходов по бизнесу);
- УСН - те же доходы, с которых вы платите единый «упрощенный» налог. Обычно это плата, поступающая от клиентов за товары и услуги. Но бывают еще и внереализационные доходы, например, проценты по вкладам и материальная выгода;
- ЕНВД - вмененный доход, который проще всего определить так: сложить показатели строки 100 в декларациях по ЕНВД за каждый квартал года.
- ПСН - потенциально возможный доход, установленный в регионе для вашего вида деятельности. Размер потенциально возможного дохода нужно скорректировать, если вы приобрели патент на срок менее года.
Если вы совмещаете несколько систем налогообложения, то нужно сложить доходы по каждой из них.
Добровольные социальные взносы
Помимо пенсионных и медицинских взносов есть еще и взносы по страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством. ИП платят социальные взносы «за себя» только на добровольной основе. То есть предприниматель без наемных работников может отказаться от данного вида страхования и не платить взносы в ФСС. Но при желании он вправе застраховаться, и тогда ему придется перечислять фиксированные платежи. В 2018 году их величина равна 3 302,17 руб.
Сроки уплаты страховых взносов
Индивидуальные предприниматели перечисляют пенсионные взносы в следующие сроки:
- фиксированную часть взносов (26 545 руб. за 2018 год) нужно заплатить не позднее 31 декабря текущего года;
- дополнительную часть взносов, исчисленную с суммы, превышающей 300 000 руб., нужно перечислить не позднее 1 июля следующего года (т.е. эту часть взносов за 2018 год нужно заплатить не позднее 1 июля 2019 года).
Медицинские взносы следует перечислить не позднее 31 декабря текущего года. А те ИП, кто добровольно застраховался на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, в срок не позднее 31 декабря текущего года должны заплатить взносы и по данному виду страхования.
Если последняя дата уплаты взносов приходится на выходной или праздничный день, то перевести деньги можно в ближайший следующий за ней рабочий день, и это не будет считаться опозданием.
Платежи по пенсионным и медицинским взносам, а также взносам на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством нужно делать в целых рублях (сумма менее 50 коп. отбрасывается, а сумма 50 коп. и более округляется до полного рубля).
Отчетность по страховым взносам «за себя» сдавать не нужно.
Когда можно не платить взносы «за себя»
Как было сказано выше, отсутствие дохода не отменяет обязанность ИП платить за «себя» медицинские и пенсионные взносы. Однако Налоговым кодексом предусмотрены определенные периоды, за которые предприниматель вправе не перечислять взносы:
- военная служба по призыву;
- отпуск по уходу за каждым ребенком до 1,5 лет, но не более 6 лет в общей сложности;
- уход за инвалидом I группы, ребенком-инвалидом или за лицом, достигшим возраста 80 лет;
- проживание супругов военнослужащих, проходящих военную службу по контракту, вместе с супругами в местностях, где они не могли трудиться в связи с отсутствием возможности трудоустройства, но не более 5 лет в общей сложности;
- период проживания за границей с супругами, направленными в дипломатические представительства и консульские учреждения РФ, постоянные представительства РФ при международных организациях, торговые представительства РФ в иностранных государствах и т п., но не более 5 лет в общей сложности.
Чтобы воспользоваться освобождением от страховых взносов, необходимо представить подтверждающие документы, а также доказать отсутствие деятельности и доходов.
Кто контролирует уплату страховых взносов
С 1 января 2017 года полномочия по администрированию медицинских и пенсионных взносов частично перешли от ПФР к налоговым органам. Так, на налоговые органы возлагаются следующие функции:
- контроль за правильностью исчисления, полнотой и своевременностью уплаты страховых взносов;
- прием расчетов по страховым взносам, начиная с отчетности за I квартал 2017 года;
- взыскание недоимки, в том числе возникшей до 1 января 2017 года;
- зачет (возврат) излишне уплаченных (взысканных) сумм;
- предоставление отсрочки (рассрочки) по страховым взносам.
В то же время за органами ПФР сохранены следующие функции:
- прием расчетов по страховым взносам за периоды 2010-2016 годов, включая прием годовых расчетов за 2016 год;
- контрольные мероприятия по страховым взносам за периоды 2010-2016 годов;
- принятие решений о возврате излишне уплаченных (взысканных) страховых взносов за 2010-2016 годы.
Ответственность за неуплату страховых взносов
За неуплату или неполную уплату страховых взносов предпринимателю грозит штраф в размере 20% от неуплаченной суммы взносов, а если деяние совершенно умышленно - в размере 40% от неуплаченной суммы взносов (ст. 122 НК РФ). К этому добавятся пени за каждый календарный день просрочки в размере 1/300 ставки рефинансирования (ст. НК РФ). В настоящее время ставка рефинансирования составляет 7,5 процента.
Если не заплатить взносы вовремя, налоговая инспекция пришлет требование об их уплате. Игнорировать такое требование ни в коем случае нельзя. Если не обратить на требование внимания, налоговики заблокируют банковский счет предпринимателя (ст. 76 НК РФ).