"об утверждении функций отделов межрегиональной инспекции федеральной налоговой службы по крупнейшим налогоплательщикам". Инспекция Федеральной Налоговой службы: понятие, задачи, функции Какой отдел в ифнс занимается электронной отчетностью

Телефон:

Кабинет:

Деятельность отдела:

Общий отдел Управления организует и обеспечивает единую систему делопроизводства и документооборота в Управлении и подведомственных налоговых инспекциях, включая единый порядок учета и регистрации входящих и исходящих документов, внедрение систем электронного документооборота СЭД-регион и СЭД-ИФНС.

Общий отдел производит учет и регистрацию поступающих в Управление обращений, жалоб и заявлений граждан, систематически контролирует исполнение поручений по обращениям, жалобам и заявлениям граждан, подготавливает информационно-аналитические и статистические справки о состоянии работы с гражданами руководству Управления.

Также отдел организует работу архива Управления, включая подготовку номенклатуры дел, их хранение и, в случае необходимости, их оперативное использование.

Отдел обеспечения деятельности Управления

Деятельность отдела:

Отдел обеспечения деятельности Управления отвечает за организацию и осуществление контроля за исполнением поручений Руководителя УФНС России по г.Москве должностными лицами Управления и подведомственных инспекций, планов мероприятий и других нормативных документов, совместно принятых Правительством Москвы, руководством ФНС России и других ведомств, работу секретариатов и помощников Руководителя Управления и его заместителей.

Отдел организует работу общественной приемной Управления, в том числе прием граждан, обратившихся лично в Управление для получения устной консультации, либо для предварительной записи на прием к руководству УФНС России по г.Москве

Деятельность отдела:

Основные направления деятельности:

Финансовый отдел Управления Федеральной налоговой службы по г. Москве является самостоятельным структурным подразделением УФНС России по г. Москве. Финансовый отдел осуществляет функции распорядителя и получателя средств федерального бюджета, определенных Бюджетным кодексом Российской Федерации, обеспечивая финансово-экономическое функционирование Управления и территориальных инспекций, в рамках государственной и бюджетной политики.

Финансовый отдел готовит проект сметы доходов и расходов, ее утверждение и исполнение; осуществляет учет имущества, обязательств, финансовых и хозяйственных операций в Управлении; проводит мероприятия по организации оплаты труда и материального стимулирования; представляет в установленном порядке бухгалтерскую и статистическую отчетность; осуществляет внутренний финансовый аудит территориальных налоговых органов в части обеспечения правомерного, целевого, эффективного использования бюджетных средств.

Хозяйственный отдел

Деятельность отдела:

Основные направления деятельности:

1. Обеспечение бесперебойной работы всех инженерных систем зданий и сооружений в зданиях Управления, Инспекций ФНС России по г. Москве и Межрайонных инспекций ФНС России по г. Москве (далее – подведомственные инспекции).
2. Обеспечение качественного и своевременного предоставления коммунальных услуг, необходимых для работы Управления и подведомственных инспекций.
3. Участие в подготовке и заключении государственных контрактов (договоров) на эксплуатацию, ремонт, обслуживание зданий, оборудование и другие работы, выполняемые сторонними организациями;
4. Организация и контролирование работ по текущему ремонту и техническому обслуживанию оборудования инженерных систем Управления и подведомственных инспекций.
5. Обеспечение автотранспортом Управления и подведомственных инспекций.
6. Координация взаимодействия с отделами и службами совладельца здания по адресу ул. Б. Тульская д. 15, в вопросах, относящихся к компетенции Отдела.
7. Осуществление учета и контроля затратной части бюджетных средств, отпускаемых на эксплуатацию зданий Управления и подведомственных инспекций, оборудование и ремонт, экономия потребления электроэнергии, тепла, воды, канализации, связи.
8. Обеспечение функций единого заказчика при выполнении общестроительных и специализированных работ в зданиях и сооружениях Управления и подведомственных инспекциях:
- предварительный отбор проектировщиков, подрядчиков, изготовителей и поставщиков оборудования и выбор, на конкурсной основе, исполнителей на поставку товаров, выполнение работ, оказание услуг в строительстве и заключении договоров (государственных контрактов);
- разработка и утверждение проектно-сметной документации;
- контроль качества и приемка выполненных работ;
- своевременная оплата работ и услуг и сдача объекта в эксплуатацию;
- передача объектов собственникам или эксплуатирующим организациям;
9. Обеспечение контроля и организация оформления договоров аренды, имущественных прав Управления и подведомственных инспекций. Взаимодействие с государственными и московскими городскими организациями по вопросам имущественных прав Управления и подведомственных инспекций, совместно с юридическим отделом Управления.
10. Организация и контроль обеспечения Управления и подведомственных инспекций телефонной, мобильной, радиосвязью во исполнение задач по сбору налогов, обеспечению безопасной работы сотрудников, взаимодействия Управления и подведомственных инспекций с различными московскими и федеральными службами.
11.Организация приема поступающих материальных ценностей, его документальное оформление в части, касающейся Отдела.
12.Организация складирования материальных ценностей на складах Отдела в соответствии с требованиями руководящих документов.
13.Участие в разработке нормативных, контрактных (договорных), плановых и других документов.
14.Выявление на складах Отдела сверхнормативных и излишествующих запасов, оборудования и материалов, составление и согласование перечней такого имущества, разработка предложений по его реализации в установленном порядке в части, касающейся Отдела.
15. Взаимодействие с отделами общего и хозяйственного обеспечения подведомственных инспекций.
16.Материально-техническое обеспечение работы аппарата, подразделений Управления и подведомственных инспекций по следующей номенклатуре:
- форменное обмундирование;
- канцелярские и хозяйственные товары, таблички, стенды;
- телефоны, факсы, цифровая техника;
- офисная мебель;
- стеллажное оборудование, металлические шкафы и сейфы;
- копировально-множительная техника и расходные материалы к ней;
- бытовая техника, франкировальные машины с краской и картриджами с красящей лентой к ним;
- бланочная продукция;
- своевременное обеспечение подразделений Управления и подведомственных инспекций транспортными средствами, с учетом необходимости и срочности выполнения поставленных задач.
17. Рациональное использование выделяемых денежных средств за счет подготовки аукционов, конкурсов и запросов котировок на поставку товаров, выполнение работ, оказание услуг и контроля достоверности заявок и строгого соответствия их утвержденным нормам, а также участия в разработке и выдаче предложений по корректировке норм расхода и запасов материальных средств.
18. Обеспечение подразделений Управления и подведомственных инспекций копировально-множительной и факсимильной техникой, расходными материалами к ней, а также обеспечение технического обслуживания данной техники.
19. Организация социального (в части обеспечения путевками в санатории, пансионаты, а также в части улучшения жилищных условий) и медицинского обслуживания сотрудников и работников Управления и подведомственных инспекций.
20. Ведение складского хозяйства, организация приема и складирования поступающей продукции, а также обеспечение сохранности материальных ценностей по количеству и качеству.
21. Постоянное совершенствование материально-технического снабжения, учета и хранения материальных ценностей посредством внедрения компьютерной техники.
22. Организация учета автотранспорта состоящего на балансе Управления и подведомственных инспекций.
23. Контроль за исполнением заключенных государственных контрактов.
24. Безусловное обеспечение выполнения приказов, распоряжений руководства Управления и ФНС России.

Деятельность отдела:

Основные направления деятельности:

Обеспечение реализации руководителем Управления полномочий в области государственной службы в отношении лиц, замещающих должности федеральной государственной гражданской службы в налоговых органах по г. Мо­скве, в соответствии с задачами и функциями Управления.

Обеспечение реализации руководителем Управления полномочий по решению кадровых вопросов, формированию структур и штатной численности подразделений аппарата Управления и подведомственных ему территориальных органов, в целях обеспечения эффективности их работы, а также вопросов, касаю­щихся поощрения и награждения работников.

Формирование и проведение кадровой политики в УФНС России по г. Москве и подведомственных ему территориальных органах.

Организация функционирования и оптимизации системы подготовки кадрового состава УФНС России по г. Москве и подведомственных ему территориальных органах.

Методологическое обеспечение прохождения государственной служ­бы и организации кадровой работы в налоговых органах по г. Москве.

Отдел безопасности и профилактики коррупционных правонарушений

Деятельность отдела:

Основные направления деятельности:

Организация безопасной деятельности налоговых органов г. Москвы;

Предупреждение и пресечение противоправных действий в отношении работников налоговых органов;

Выявление и предупреждение фактов коррупции и злоупотребления служебным положением со стороны работников налоговых органов;

Организация охраны, пропускного и внутриобъектового режимов на объектах налоговых органов;

Организация взаимодействия с правоохранительными и иными государственными органами по вопросам, относящимся к компетенции отдела.

Обеспечение безопасности конфиденциальной информации, в том числе при её обработке средствами вычислительной техники.

Деятельность отдела:

Основные направления деятельности:

Представление интересов налоговых органов г. Москвы в судах;

Осуществление правового анализа документооборота Управления;

Координация правовой работы налоговых органов г. Москвы

Отдел информационных технологий

Деятельность отдела:

Основные направления деятельности:

Внедрение в системе ФНС России информационных систем, программных комплексов, автоматизированных рабочих мест работников Управления, инспекций ФНС России по г. Москве и межрайонных инспекций ФНС России по г. Москве, разрабатываемых в ФНС России и по заказу Управления;
- организация работ по сопровождению, эксплуатации и администрированию информационных систем, программных комплексов, баз данных;
- внедрение и эксплуатация в системе ФНС России телекоммуникационных систем и систем информационного взаимодействия в соответствии с утвержденными планами работы Управления;
- системно-техническое обеспечение, организация технического обслуживания и ремонта средств вычислительной техники (СВТ) в Управлении и Инспекциях.

Отдел учета и отчетности

Деятельность отдела:

Основные направления деятельности:

1. Формирует и представляет в ФНС России налоговую статистическую отчетность по формам №№1-НМ "О начислении и поступлении налогов, сборов и иных обязательных платежей в бюджетную систему РФ", 1-НОМ «Отчет о начислении и поступлении налоговых платежей в бюджетную систему РФ по основным видам экономической деятельности», 2-ЕМ «Отчет о поступлении в федеральный бюджет доходов, администрируемых налоговыми органами».
2. Организует работу инспекций ФНС России по г.Москве по обеспечению учета поступления налогов, сборов и иных обязательных платежей, администрируемых налоговыми органами, обеспечивает контроль за правильностью его ведения.
3. Осуществляет контроль за достоверностью данных информационного ресурса «Расчеты с бюджетом», передаваемого на региональный уровень налоговыми инспекциями г.Москвы, межрегиональными ИФНС России по крупнейшим налогоплательщикам, Управлениями ФНС России по субъектам Российской Федерации и подготавливает материалы для принятия мер к устранению выявленных нарушений.
4. Осуществляет представление данных информационного ресурса «Расчеты с бюджетом» регионального уровня с кодами ОКАТО других субъектов Российской Федерации, в том числе по налогу на добычу полезных ископаемых (НДПИ) отдельно по каждому субъекту Российской Федерации и передачу указанных данных в Управления ФНС России по субъектам Российской Федерации.
5. Подготавливает и направляет в отделы Управления информацию в разрезе инспекций для осуществления мониторинга, анализа и контроля по начисленным и поступившим суммам налогов, сборов и иных обязательных платежей, отраженным в информационном ресурсе «Расчеты с бюджетом».
6. Формирует «Реестры о поступлении в бюджеты», «Реестры начисленных сумм налогов, сборов, пеней, процентов и налоговых санкций» и «Реестры сумм налогов, сборов, пеней, процентов и налоговых санкций, начисленных на основании объемов кассовых поступлений», администрируемых ФНС России и представляет их в финансовый отдел Управления.
7. Обеспечивает ежедневное получение от Управления федерального казначейства по г.Москве информации о поступлении платежей в соответствии с приказом Минфина России от 05.09.2008 №92н.
8. Осуществляет отправку в налоговые инспекции г.Москвы файлов передачи данных (ФПД) со сведениями из реестров ПД к платежным поручениям на общую сумму, сформированным филиалами Сбербанка России (биллинговая технология), и осуществляет контроль за приемом указанных файлов налоговыми инспекциями г.Москвы.
10. Осуществляет учет поступающих сумм платежей в доходы бюджетов Российской Федерации путем ведения программного продукта по поступившим и возвращенным суммам платежей, администрируемым налоговыми органами, как по счету №40101, так и по уровням бюджетов.
11. Осуществляет формирование информационного ресурса «Мониторинг кредитных организаций» и передачу в ежедневном режиме сведений о поступивших платежах, администрируемых налоговыми органами, в разрезе кредитных организаций в МИ ФНС России по ЦОД для мониторинга кредитных организаций.
12. Осуществляет сверку отчетных данных о поступлениях и возвратах (выплатах) на балансовый счет №40101 по платежам, подлежащим администрированию Федеральной налоговой службой с отчетными данными УФК по г.Москве.
13. Осуществляет сверку поступлений доходов в бюджетную систему Российской Федерации с Управлением федерального казначейства по г.Москве.
14. Представляет информацию по вопросам, входящим в компетенцию отдела.
15. Осуществляет работу по выяснению вида и принадлежности платежей, отнесенных Управлением федерального казначейства по г.Москве в разряд «невыясненных». Формирует Уведомления формы № 54 для направления платежей по назначению и принадлежности.

Отдел анализа и прогнозирования

Деятельность отдела:

Основные направления деятельности:

Проведение анализа изменения налогооблагаемой базы и поступления доходов, администрируемых ФНС России, в бюджетную систему с учетом макроэкономических показателей;

Составление и согласование с ФНС России и Департаментом финансов г. Москвы среднесрочных и краткосрочных прогнозных расчетов поступления доходов, администрируемых ФНС России;

Разработка методики расчета индикативных показателей по мобилизации доходов, администрируемых ФНС России, в бюджетную систему по инспекциям ФНС России г. Москвы;

Распределение и доведение до налоговых инспекций индикативных показателей в соответствии с утвержденными методиками;

Подведение итогов выполнения установленных показателей и представление материалов по выполнению бюджетных назначений подведомственными инспекциями руководству Управления;

Расчет показателей оценки эффективности деятельности территориальных органов ФНС России в соответствии с утвержденными методиками;

Составление аналитических материалов о поступлении доходов, администрируемых налоговыми органами, в бюджетную систему для представления руководству Управления, ФНС России, Мэру Москвы, в финансовые структуры Правительства Москвы;

Разработка предложений по усовершенствованию методов анализа и прогнозирования поступления доходов, администрируемых ФНС России, в бюджетную систему.

Отдел регистрации и учета налогоплательщиков

Деятельность отдела:

Основные направления деятельности:

Контроль за организацией порядка и осуществлением государственной регистрации юридических лиц, индивидуальных предпринимателей и учета налогоплательщиков.

Формирование и ведение Единого государственного реестра налогоплательщиков (ЕГРН), Единого государственного реестра индивидуальных предпринимателей (ЕГРИП), Единого государственного реестра юридических лиц (ЕГРЮЛ) регионального уровня;

Внесение записей о регистрации юридических лиц в Единый государственный реестр юридических лиц (ЕГРЮЛ), в отношении для которых ст.10 Федерального закона 129-ФЗ от 08.08.2001 установлен специальный порядок регистрации;

Предоставление в соответствии с законодательством Российской Федерации о государственной регистрации юридических лиц сведений о конкретном юридическом лице, содержащихся в ЕГРЮЛ, в виде выписки из государственного реестра, копии документа (документов), содержащихся в регистрационном деле, справки об отсутствии запрашиваемой информации;

Информационное взаимодействие с органами государственной власти и местного самоуправления, организациями и ведомствами в соответствии с требованиями Налогового Кодекса Российской Федерации, Постановлениями Правительства России, указаниями ФНС России по вопросам, входящим в компетенцию Отдела.

Отдел работы с налогоплательщиками

Деятельность отдела:

Основные направления деятельности:

Отдел по работе с налогоплательщиками координирует деятельность налоговых инспекций Москвы по приему и вводу отчетности (на бумажном носителе и в электронном виде), в том числе по телекоммуникационным каналам связи, работу налоговых инспекций по сверке расчетов налогоплательщиков с бюджетом и выдаче справок по форме 39-1, качество предоставления услуг в соответствии с Единым стандартом обслуживания налогоплательщиков.

Отдел проводит информационно-разъяснительную работу с налогоплательщиками по вопросам применения налогового законодательства, организует взаимодействие московской налоговой службы со СМИ и общественностью, наполняет и поддерживает в актуальном состоянии интернет-сайт , обеспечивает руководство Управления и все структурные подразделения материалами о характере освещения в СМИ проблем, связанных с деятельностью налоговой службы города.

Деятельность отдела:

Основные направления деятельности:

Организация проведения выездных налоговых проверок, повторных выездных налоговых проверок, налогоплательщиков и налоговых агентов по вопросам соблюдения налогового законодательства. Сопровождение и контроль выездных налоговых проверок. Разработка рекомендаций и предложений по улучшению организации и проведения контрольной работы. Контроль за ходом выполнения Планов выездных налоговых проверок.

Выявление форм, способов и «схем» уклонения от уплаты налогов. Разработка предложений по совершенствованию налогового законодательства. Организация информационного обмена с налоговыми органами иностранных государств и государств СНГ в рамках действующих соглашений. Организация проведения валютного контроля.

Рассмотрение и подготовка заключений и ответов по материалам писем, жалоб и обращений налогоплательщиков, правоохранительных и других контролирующих органов, а также органов законодательной и исполнительной власти.

Отдел анализа и планирования налоговых проверок

Деятельность отдела:

Основные направления деятельности:

Формирование списков крупнейших налогоплательщиков, проведение мониторинга финансово – экономических показателей деятельности организаций с целью выявления налогоплательщиков, удовлетворяющих критериям отнесения к крупнейшим и уточнение их перечня;

Контроль за исполнением графиков перевода крупнейших налогоплательщиков в Межрегиональные инспекции ФНС России по крупнейшим налогоплательщикам, подготовке предложений и контролю за исполнением графиков перевода крупнейших налогоплательщиков в Межрайонную инспекцию ФНС России по крупнейшим налогоплательщикам;

Подготовка предложений и контроль за исполнением перевода налогоплательщиков, отобранных по отраслевому принципу, как в Межрайонные инспекции ФНС России по г. Москве, так и в территориальные инспекции г. Москвы;

Мониторинг налогоплательщиков, в финансово-хозяйственной деятельности которых выявлены налоговые риски, с целью дальнейшего включения их в План выездных налоговых проверок;

Планирование выездных налоговых проверок налогоплательщиков с одновременной проверкой филиалов (представительств), зависимых (дочерних) организаций, обособленных подразделений;

Взаимодействие с правоохранительными, таможенными органами, Росфинмониторингом, ФСБ России, Прокуратурой РФ и другими государственными органами по вопросам возможных нарушений налогового законодательства.

Отдел налогообложения юридических лиц

Деятельность отдела:

Основные направления деятельности:

1. Осуществляет контроль за соблюдением законодательства о налогах и сборах, правильностью исчисления, полнотой и своевременностью уплаты юридическими лицами федеральных, региональных и местных налогов, в том числе, при применении ими специальных налоговых режимов, а также других платежей.

2. Осуществляет информирование (в письменной форме) юридических лиц - налогоплательщиков, плательщиков сборов и налоговых агентов о действующем законодательстве по налогам и сборам, и принятых в соответствии с ним нормативных правовых актах, порядке исчисления и уплаты налогов, сборов, правах и обязанностях налогоплательщиков, плательщиков сборов и налоговых агентов, о полномочиях налоговых органов и их должностных лиц, а также информирование о порядке заполнения налоговых деклараций (расчетов).

3. Получает и обобщает нормативные документы по применению законодательства по налогам, сборам и платежам, уплачиваемым юридическими лицами, доводит их содержание для руководства структурным подразделениям Управления и инспекциям.

4. Участвует в установленных законодательством случаях в работе по разработке нормативных актов о порядке исчисления и уплаты юридическими лицами региональных и местных налогов, специальных налоговых режимов, вводимых в г. Москве, а также установленных для отдельных категорий плательщиков льгот по налогам.

5. Организует и осуществляет информационное взаимодействие с соответствующими региональными подразделениями федеральных органов исполнительной власти, а также органами исполнительной власти города Москвы и другими ведомствами и организациями по вопросам получения и обмена информацией, необходимой для исчисления и контроля налогов, взимаемых с юридических лиц, в том числе налога на добавленную стоимость, единого социального налога, страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, налога на имущество, транспортного налога, земельного налога, водного налога.

6. Готовит предложения и участвует в разработке с органами исполнительной власти г. Москвы нормативных и распорядительных актов, направленных на осуществление и координацию совместных действий в рамках мероприятий по легализации объектов налогообложения юридическими лицами.

7. Организует исполнение нормативных и распорядительных актов органов исполнительной власти г. Москвы в части вопросов, решающих задачи легализации объектов налогообложения юридическими лицами, участвует в совместной работе Управления, инспекций с органами исполнительной власти г. Москвы по этому направлению.

8. Осуществляет ведение информационных ресурсов Управления, закрепленных за Отделом Приказами Управления.

9. Готовит заключения по проектам актов выездных налоговых проверок в части курируемых налогов.

10. Рассматривает и подготавливает заключения по жалобам налогоплательщиков на действия (бездействие) должностных лиц инспекций по применению законодательства о налогах и сборах, уплачиваемых юридическими лицами.

11. Участвует в работе комиссий, организованных структурными подразделениями Управления в соответствии с приказами Управления, по вопросам, относящимся к компетенции отдела.

Отдел оперативного контроля

Деятельность отдела:

Основные направления деятельности:

Осуществление контроля за соблюдением законодательства о применении контрольно-кассовой техники (далее ККТ) и полнотой оприходования наличных денежных средств;
- контроль за соблюдением законодательства о применении ККТ при осуществлении деятельности по приему платежей физических лиц платежными агентами с использованием платежных терминалов;
- организация и проведение рейдовых мероприятий оперативного контроля силами сотрудников, входящих в состав окружных мобильных групп;
- организационно-методическое обеспечение работы по предупреждению, выявлению, документированию, пресечению и недопущению использования устройств корректировки информации, заносимой в фискальную память (УКФП) ККТ, в том числе ККТ, оснащенных электронной контрольной лентой защищенной (ЭКЛЗ);
- осуществление контроля за проведением плановых и внеплановых проверок на предмет соответствия лотерей их условиям и законодательству Российской Федерации;
- осуществление контроля за выполнением обязательных нормативов лотерей, в том числе за целевым использованием выручки от проведения лотерей;
- принятие мер по привлечению к ответственности организаторов лотерей в случаях невыполнения требований законодательства Российской Федерации;
- организация и контроль за проведением проверок соискателей лицензии (лицензиатов) на осуществление деятельности по организации и проведению азартных игр в букмекерских конторах и тотализаторах по выполнению лицензионных требований и условий;
- организация и координация совместной работы с органами государственной власти, правоохранительными и контролирующими органами Москвы в части организации работы по вопросам, относящимся к компетенции отдела.

Отдел контроля налоговых органов

Деятельность отдела:

Основные направления деятельности:

Запрашивает в соответствующих структурных подразделениях Управления ФНС России по г.Москве необходимые для проведения аудиторских проверок внутреннего аудита материалы и сведения;
- организует и проводит аудиторские проверки внутреннего аудита нижестоящих налоговых органов;
- организует и проводит тематические аудиторские проверки внутреннего аудита нижестоящих налоговых органов;
- организует и проводит перепроверки нижестоящих налоговых органов по вопросам выполнения мероприятий по устранению выявленных аудиторскими проверками внутреннего аудита нарушений и недостатков;
- организует и осуществляет дистанционный контроль налоговых органов по результатам тематических и аудиторских проверок внутреннего аудита.

Отдел урегулирования задолженности

Деятельность отдела:

Основные направления деятельности:

Взыскание недоимки по налогам и другим обязательным платежам в бюджеты всех уровней;

Списание безнадежной к взысканию задолженности;

Контроль за проведением реструктуризации задолженности организаций;

Предоставление отсрочек (рассрочек);

Предоставление инвестиционных налоговых кредитов;

Контроль за своевременным перечислением банками обязательных платежей налогоплательщиков в бюджет;

Сокращение задолженности, образовавшейся по вине банков;

Осуществление операций зачета (возврата) налогов и сборов.

Отдел налогообложения доходов физических лиц

Деятельность отдела:

Основные направления деятельности:

Осуществление контроля за соблюдением законодательства по налогам и сборам с физических лиц, иных обязательных платежей физических лиц, контролируемых налоговыми органами, правильностью исчисления, полнотой и своевременностью уплаты указанных налогов, сборов, платежей в бюджеты всех уровней и внебюджетные фонды;

Информирование налогоплательщиков, налоговых агентов и нижестоящих налоговых органов о действующем налоговом законодательстве в отношении физических лиц, о порядке исчисления и уплаты налогов, о правах и обязанностях налогоплательщиков, налоговых агентов, полномочиях налоговых органов и их должностных лиц, а также о порядке заполнения налоговых деклараций, расчетов авансовых налоговых платежей и иных обязательных платежей, взимаемых с физических лиц.

Отдел досудебного урегулирования налоговых споров

Деятельность отдела:

Основные направления деятельности:

Рассмотрение жалоб на решения и иные акты нижестоящих налоговых органов города Москвы;

Рассмотрение жалоб физических и юридических лиц на действия или бездействие должностных лиц налоговых органов города Москвы;

Рассмотрение жалоб физических и юридических в связи с привлечением их к административной ответственности за совершение налоговых правонарушений, за нарушение требований законодательства о применении контрольно-кассовой техники и работы с денежной наличностью.

Отдел обеспечения процедур банкротства №2

Деятельность отдела:

Основные направления деятельности:

Осуществление функций и реализация полномочий уполномоченного органа по представлению интересов Российской Федерации как кредитора в делах о банкротстве и процедурах банкротства в отношении организаций, расположенных на территории г. Москвы.

Методическое и организационное обеспечение работы Инспекций, по вопросам реализации функций уполномоченного органа в делах о банкротстве и процедурах банкротства.

Контроль за правильным и единообразным применением Инспекциями на территории города Москвы законодательных и других нормативных актов, регламентирующих порядок применения предусмотренных законодательством обеспечительных мер, а также инициирования процедур банкротства и участия налоговых органов в делах о банкротстве и процедурах банкротства.

Отдел налогообложения имущества физических лиц

Деятельность отдела:

Основные направления деятельности:

1. Осуществляет контроль за соблюдением законодательства о налогах и сборах, правильностью исчисления, полнотой и своевременностью уплаты физическими лицами транспортного, земельного налогов, налога на имущество физических лиц.

2. Осуществляет информирование (в письменной и устной форме) налогоплательщиков -физических лиц о действующем законодательстве по налогам и сборам и принятых в соответствии с ним нормативных правовых актах, порядке исчисления и уплаты налогов, правах и обязанностях налогоплательщиков, о полномочиях налоговых органов и их должностных лиц, а также информирование по вопросам ведения государственного адресного реестра и эксплуатации федеральной информационной адресной системы.

3. Получает и обобщает нормативные документы по применению законодательства по налогам, уплачиваемым физическими лицами, доводит их содержание для руководства структурным подразделениям Управления и инспекциям.

4. Участвует в установленных законодательством случаях в работе по разработке нормативных актов о порядке исчисления и уплаты физическими лицами региональных и местных налогов, вводимых в г. Москве, а также установлении для отдельных категорий плательщиков льгот по налогам.

5. Организует и осуществляет информационное взаимодействие с соответствующими региональными подразделениями федеральных органов исполнительной власти, а также органами исполнительной власти города Москвы и другими ведомствами и организациями по вопросам получения и обмена информацией, необходимой для исчисления физическим лицам налога на имущество физических лиц, транспортного налога, земельного налога.

6. Составляет и предоставляет в Службу и органы государственной власти и местного самоуправления статистическую налоговую отчетность по утвержденным соответствующим приказом формам и в установленные сроки. Осуществляет контроль за соблюдением порядка формирования Инспекциями статистической налоговой отчетности по имущественным налогам с физических лиц.

7. Осуществляет ведение информационных ресурсов Управления, закрепленных за Отделом Приказами Управления.

8. Рассматривает и подготавливает заключения по жалобам налогоплательщиков на действия (бездействие) должностных лиц инспекций по применению законодательства о налогах и сборах, уплачиваемых физическими лицами.

9. Участвует в работе комиссий, организованных структурными подразделениями Управления в соответствии с приказами Управления, по вопросам, относящимся к компетенции отдела.

Отдел камерального контроля

Деятельность отдела:

Основные направления деятельности:

1. Координирует проведение территориальными налоговыми органами камеральных налоговых проверок и иных мероприятий налогового контроля.
2. Осуществляет контроль качества проведения камеральных налоговых проверок.
3. Разрабатывает предложения по формам и методам налогового администрирования, направленным на повышение эффективности проведения камеральных налоговых проверок.
4. Взаимодействует со структурными подразделениями Управления по вопросам проведения камеральных налоговых проверок и их реализации, выявлению, предупреждению и пересечению налоговых правонарушений при проведении камеральных проверок.
5. Участвует в рассмотрении заявлений и жалоб юридических лиц и граждан, связанных с вопросами применения положений действующих законодательных и иных нормативных правовых актов, регулирующих процедуры проведения камеральных налоговых проверок, оформления и реализации их результатов.
6. Разрабатывает предложения по мерам, направленным на выявление, пресечение и устранение причин и факторов занижения налогоплательщиками налогооблагаемой базы и уклонения от налогообложения, в том числе путем внесения соответствующих предложений в изменении законодательства о налогах и сборах, регулирующее порядок проведения камеральных налоговых проверок.
7. Участвует в обучении работников налоговых органов, проводит совещания, семинары, оказывает практическую помощь территориальным налоговым органам по вопросам, входящим в компетенцию Отдела.
8. Подготавливает материалы по вопросам, находящимся в компетенции Отдела, для публикации в средствах массовой информации и размещения на интернет-сайте Управления.
9. Организует работу комиссий Управления, созданных соответствующими приказами Управления, по вопросам, находящимся в компетенции Отдела, в том числе: в части контроля по вопросам полноты и качества проведения мероприятий налогового контроля камеральных налоговых проверок обоснованности возмещения (налоговых вычетов) сумм налога на добавленную стоимость, заявленных налогоплательщиками.
10. Анализирует и обобщает отчетные и статистические данные результатов камеральных налоговых проверок.
11. Осуществляет иные функции по поручению руководства Управления в соответствии с действующим законодательством.

Отдел информационной безопасности

Деятельность отдела:

:

1. Проведение проверок соблюдения резидентами (за исключением кредитных организаций, некредитных финансовых организаций, предусмотренных Федеральным законом "О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)") и нерезидентами валютного законодательства Российской Федерации, требований актов органов валютного регулирования и валютного контроля (за исключением контроля за валютными операциями, связанными с перемещением товаров через таможенную границу Евразийского экономического союза, с ввозом товаров в Российскую Федерацию и их вывозом из Российской Федерации), соответствием проводимых валютных операций, не связанных с перемещением товаров через таможенную границу Евразийского экономического союза, с ввозом товаров в Российскую Федерацию и их вывозом из Российской Федерации, условиям лицензий и разрешений, а также соблюдения резидентами, не являющимися уполномоченными банками, обязанности уведомлять налоговые органы по месту своего учета об открытии (закрытии, изменении реквизитов) счетов (вкладов) в банках, расположенных за пределами территории Российской Федерации, и представлять отчеты о движении средств по таким счетам (вкладам).
2. Рассмотрение по обращениям правоохранительных и контролирующих органов материалов, а также подготовка предложений по их привлечению к проверкам, относящимся к компетенции отдела.
3. Организация и координация взаимодействия с правоохранительными и иными контролирующими органами по вопросам взаимного обмена информацией, проведения скоординированных контрольных мероприятий и другим вопросам в сфере деятельности по выявлению, предупреждению и пресечению нарушений валютного законодательства Российской Федерации в рамках компетенции Управления.
4. Оказание практической и методологической помощи нижестоящим налоговым органам в части планирования, организации, проведения и дальнейшей реализации материалов контрольных мероприятий, относящихся к компетенции отдела.
5. Сбор, анализ и обобщение практики проведения проверок соблюдения резидентами и нерезидентами валютного законодательства Российской Федерации и иных контрольных мероприятий.

Деятельность отдела:

Основные направления деятельности :


1. Осуществляет информирование плательщиков страховых взносов и нижестоящих налоговых органов о действующем налоговом законодательстве в отношении организаций, индивидуальных предпринимателей и физических лиц о порядке исчисления и уплаты страховых взносов, о правах и обязанностях плательщиков, полномочиях налоговых органов и их должностных лиц, а также о порядке ведения налогового учета и заполнения расчетов по страховым взносам.

2. Осуществляет мониторинг и системный анализ сведений о налоговой базе по налогу на доходы физических лиц, базе для исчисления страховых взносов.

3. Осуществляет контроль за правильностью исчисления, полнотой и своевременностью уплаты страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, обязательное медицинское страхование и обязательное социальное страхование в соответствии с положениями Налогового Кодекса Российской Федерации.

2.В целях повышения эффективности мероприятий налогового контроля осуществление выработки единых методов и форм проведения камеральных налоговых проверок деклараций по налогу на добавленную стоимость, в которых ПК «АСК НДС-2» выявлены несоответствия между сведениями об операциях покупателей и продавцов.

3.Осуществление информирования территориальных налоговых органов города Москвы об изменениях законодательства о налогах и сборах в части проведения камеральных налоговых проверок участников «схем» уклонения от налогооблажения, установленных с использованием ПК «АСК НДС-2».

Отдел обеспечения процедур банкротства №1

Начальник:

Фомин Андрей Александрович

Телефон:

Кабинет:

Деятельность отдела:

Основные направления деятельности:

Сопровождение процедур банкротства должников, расположенных на территории г. Москвы и отнесенных ко второму уровню сопровождения;

Формирование дел о банкротстве первого и второго уровня сопровождения;

Взаимодействие со структурными подразделениями Управления, а также осуществление контроля за деятельностью Инспекций, при проведении предпроверочного анализа, мероприятий налогового контроля и установлении платежеспособности налогоплательщиков в отношении которых предполагаемая сумма доначислений по выездной проверке составляет более 50 млн. рублей;

Непосредственное участие в установленном порядке в выполнении функций уполномоченного органа, представляющего требования об уплате обязательных платежей и требований Российской Федерации по денежным обязательствам в делах о банкротстве и в процедурах банкротства по делам о банкротстве второго уровня сопровождения;

Контроль за своевременным и в полном объеме предъявлением требований об уплате обязательных платежей и требований Российской Федерации по денежным обязательствам Инспекциями в ходе осуществления процедур банкротства организаций – должников второго уровня сопровождения;

Осуществление по решению ФНС России, Управления контроля и/или непосредственного участия в проведении процедуры банкротства организаций от лица уполномоченного органа вне зависимости от уровня сопровождения организации;

Обеспечение учета мнений органа исполнительной власти города Москвы и органов местного самоуправления при реализации процедур банкротства в отношении организаций, расположенных на территории г. Москвы и отнесенных ко второму уровню сопровождения;

Формирование позиций уполномоченного органа на собраниях кредиторов (заседаниях комитетов кредиторов), судебных заседаниях, в отношении организаций, расположенных на территории г. Москвы и отнесенных ко второму уровню сопровождения;

Обращения уполномоченного органа в Арбитражный суд с жалобами, ходатайствами, а также обращениями, заявления в правоохранительные органы в отношении организаций, расположенных на территории г. Москвы и отнесенных ко второму уровню сопровождения;

Принятие решений по обращениям к арбитражным управляющим с требованием о проведении собрания кредиторов в отношении организаций, расположенных на территории г. Москвы и отнесенных ко второму уровню сопровождения;

Принятие решений по инициированию отстранения арбитражных управляющих от исполнения обязанностей арбитражных управляющих по организациям, расположенных на территории г. Москвы и отнесенных ко второму уровню сопровождения;

Согласование с ФНС России позиций уполномоченного органа по вопросам заключения мирового соглашения и введения процедуры финансового оздоровления, замещения активов и связанных с ним процедурных вопросов, в отношении должников второго уровня сопровождения;

Согласование с ФНС России проектов заявлений (исковых заявлений) о привлечении контролирующих должника лиц к субсидиарной ответственности или возмещении ими убытков, проектов гражданских исков, вытекающих из уголовных дел (в порядке уголовного или гражданского судопроизводств), в отношении должников второго уровня сопровождения;

Согласование с ФНС России проектов заявлений (исковых заявлений) о привлечении кредитных организаций к ответственности, установленной пунктом 4 статьи 60, статьей 135 НК РФ, за нарушение очередности исполнения инкассовых поручений налоговых органов в отношении должников второго уровня сопровождения;

Согласование вопросов обращения уполномоченного органа с жалобами, ходатайствами в Арбитражный суд, а также обращениями, заявлениями в правоохранительные органы и органами Росреестра в отношении должников второго уровня сопровождения;

Формирование позиции по судебным спорам, рассматриваемым в арбитражных судах апелляционной и кассационной инстанций, апелляционной и кассационной инстанций судов общей юрисдикции в отношении должников второго уровня сопровождения;

Подготовка проектов заявлений о взыскании в судебном порядке, предусмотренном пунктом 2 статьи 45 Налогового Кодекса Российской Федерации в отношении организаций, расположенных на территории г. Москвы и отнесенных ко второму уровню сопровождения;

Участие в организации и осуществлении мероприятий по профессиональной подготовке и переподготовке кадров, проведении совещаний и семинаров по обмену опытом работы сотрудников Инспекций и Управления по вопросам сопровождения процедуры банкротства;

Организация взаимодействия и информационного обмена с федеральными органами государственной власти по вопросам реализации процедур банкротства организаций, расположенных на территории г. Москвы;

Контроль за деятельностью Инспекций по направлению материалов в правоохранительные органы по привлечению к ответственности предусмотренной ст. 195-197 Уголовного кодекса Российской Федерации в отношении должников второго уровня сопровождения;

Контроль по реализации полномочий по привлечению руководителей должников, индивидуальных предпринимателей и граждан к административной ответственности за правонарушения, предусмотренные частями 5, 5.1 и 8 статьи 14.13 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях по организациям, расположенным на территории г. Москвы и отнесенных ко второму уровню сопровождения;

Подготовка в установленном порядке разъяснений Инспекциям, информирование налогоплательщиков (в том числе в письменной форме) по вопросам, относящимся к компетенции отдела;

Подготовка в установленном порядке аналитических материалов, относящихся к компетенции отдела;

Ведение в установленном порядке делопроизводства и хранения документов отдела, обеспечение их сдачи в архив;

Осуществление функций по подготовке, проведению и реализации материалов тематических, дистанционных проверок и постпроверочного контроля подведомственных Инспекций в рамках компетенции отдела.

Структура Федеральной налоговой службы (ФНС) России может быть представлена в следующем виде (п. 4 Положения , утв. Постановлением Правительства от 30.09.2004 № 506):

• руководство ФНС России;
• структурные подразделения центрального аппарата ФНС России ;
• территориальные органы ФНС России.

Какое место в структуре ФНС занимает отдел регистрации и учета налогоплательщиков, а также отдел работы с налогоплательщиками и чем занимаются эти отделы, расскажем в нашей консультации.

Отделы учета и работы с налогоплательщиками

В структуре Управлений ФНС по субъектам РФ, инспекций ФНС по районам, районам в городах, городам без районного деления, а также инспекций ФНС межрайонного уровня обычно выделяются отделы, ответственные за те или иные направления работы налогового органа. Наряду с отделом учета и регистрации налогоплательщиков, отделом работы с налогоплательщиками выделяют, к примеру, следующие отделы:

• отдел камеральных проверок;
• отдел выездных проверок;
• отдел урегулирования задолженности;
• аналитический отдел;
• юридический отдел;
• отдел информатизации.

Состав конкретных отделов налогового органа зависит от его расположения и загруженности. Как правило, в налоговом органе выделяются несколько отделов камеральных и выездных проверок, а отдел регистрации и учета налогоплательщиков, напротив, может объединяться с отделом по работе с налогоплательщиками и именоваться, к примеру, отделом учета и работы с налогоплательщиками или вовсе отделом учета налогоплательщиков.

Расскажем о типичных направлениях деятельности отдела регистрации и учета налогоплательщиков и о том, чем занимается отдел работы с налогоплательщиками.

Если вам необходимо связаться с отделом регистрации и учета налогоплательщиков или отделом работы с налогоплательщиками вашей налоговой инспекции, соответствующие контакты (включая номер телефона) можно найти в разделе «Контакты» на официальной странице налоговой инспекции в сети Интернет по адресу

Введение

Среди экономических рычагов, при помощи которых государство воздействует на рыночную экономику, важное место отводится налогам. В условиях рыночной экономики любое государство широко использует налоговую политику в качестве определенного регулятора воздействия на негативные явления рынка. Налоги, как и вся налоговая система, являются мощным инструментом управления экономикой в условиях рынка. С помощью налогов определяются взаимоотношения предпринимателей, предприятий всех форм собственности с государственными и местными бюджетами, с банками, а также с вышестоящими организациями.

Целью прохождения учебной практики в Межрайонной инспекции ФНС России №37 по Республике Башкортостан явилось закрепление и углубление теоретических знаний по теории налогообложения, их применении, умении использования законодательства в конкретных случаях, приобретение первоначального практического опыта, повышении профессиональной подготовки.

Для достижения поставленной цели необходимо решить следующие задачи:

¾ ознакомиться с организационной структурой Межрайонной ИФНС №37;

¾ изучить функции и задачи как налогового органа в целом, так и его отдельных подразделений;

¾ знакомство с целями и задачами налоговых органов, полномочиями и компетенциями, организацией работы по учету и работы с налогоплательщиками.

1. Общая характеристика и организационная структура Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России
№ 37 по Республике Башкортостан

Межрайонная ИФНС России №37 по Республике Башкортостан была создана в 1990г. Инспекция осуществляет налоговый контроль в Абзелиловском, Хайбуллинском, Баймакском, Зилаирском районах и городе Сибай. Инспекцию возглавляет руководитель, в подчинении которого три заместителя. Инспекция состоит из следующих отделов:

¾ отдел общего обеспечения, который выполняет следующие функции: общее делопроизводство, формирование и ведение архива документов инспекции;

¾ правовой отдел - оформление и предъявление в суды общей юрисдикции и Арбитражные суды исков по всем основам в соответствии с законодательством РФ, правовая экспертиза документов;

¾ отдел учета и работы с налогоплательщиками - государственная регистрация юридических лиц и индивидуальных предпринимателей, постановка и снятие с учета обособленных подразделений и ведение территориальных разделов единого государственного реестра юридических лиц, индивидуальных предпринимателей и налогоплательщиков; прием налоговых деклараций и иных документов, служащих основанием для исчисления и уплаты налогов, сборов и других платежей в бюджетную систему РФ и бухгалтерской отчетности;

¾ отдел информатизации - обеспечение работоспособности системного и прикладного программного обеспечения общего применения; ввод данных поступивших деклараций и иных документов, служащих основанием для исчисления и уплаты налогов, сборов и других платежей в бюджетную систему Республики Башкортостан и Российской Федерации;

¾ аналитический отдел - взаимодействие с органами федерального казначейства, финансовыми органами и органами местного самоуправления по всем вопросам уровней доходов бюджетов;

¾ отдел камеральных проверок - проведение камеральных проверок налоговых деклараций и иных документов, служащих основанием для исчисления и уплаты налогов и сборов налогоплательщиков;

¾ отдел выездных проверок - проведение выездных налоговых проверок налогоплательщиков, плательщиков сборов в бюджетную систему Республики Башкортостан и Российской Федерации, налоговых агентов.

Основные положения работы отдела учета и работы с налогоплательщиками

Отдел учета и работы с налогоплательщиками (далее – Отдел) является структурным подразделением Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы №37 по Республике Башкортостан. Отдел в своей деятельности руководствуется Конституцией Российской Федерации, федеральными конституционными законами, Налоговым кодексом Российской Федерации, другими федеральными законами, международными договорами Российской Федерации, актами Президента Российской Федерации и Правительства Российской Федерации, нормативными правовыми актами Министерства финансов Российской Федерации, Положением о Федеральной налоговой службе, положением о территориальном органе ФНС России, нормативными и иными правовыми актами ФНС России, правовыми актами вышестоящего территориального органа ФНС России.

Отдел работы с налогоплательщиками – это «лицо» инспекций. В зависимости от того, как примут налогоплательщика, такое и мнение сложится у налогоплательщика о налоговой инспекции в целом. Это подразделение, с которого начинается вся технологическая цепочка. И от которого соответственно в немалой степени зависит, как эта цепочка будет функционировать. Основное назначение отдела работы с налогоплательщиками - это оказание помощи налогоплательщикам. Главной задачей отдела является организация приема налоговой и бухгалтерской отчетности и информирования налогоплательщиков в соответствии с Налоговым кодексом РФ. Исходя из задач, определены и основные функции отдела работы с налогоплательщиками:

1. Ведение территориального раздела ЕГРЮЛ, в том числе анализ полноты и достоверности включенных в реестр сведений и ежедневное формирование массивов для передачи данных на вышестоящий уровень.

2. Учет налогоплательщиков, в том числе постановка на учет налогоплательщиков с применением ИНН/КПП, ИНН, снятие с учета налогоплательщиков, внесение изменений в их учетные данные, привлечение к постановке на учет налогоплательщиков, не состоящих на учете.

3. Ведение территориального раздела ЕГРН, в том числе анализ полноты и достоверности включенных в реестр сведений и ежедневное формирование массивов для передачи данных на вышестоящий уровень.

4. Подготовка и передача в юридический отдел материалов для обеспечения производства по делам о налоговых правонарушениях, нарушениях законодательства о налогах и сборах и государственной регистрации.

5. Участие в производстве по делам об административных правонарушениях (составление протоколов об административных правонарушениях).

6. Координация работ по инициированию процедуры ликвидации юридических лиц.

7. Подготовка информации о налогоплательщиках для предъявления исков в судебные органы о ликвидации юридического лица или признании недействительной государственной регистрации физического лица в качестве индивидуального предпринимателя.

8. Формирование для публикации сведений, содержащихся в ЕГРЮЛ, а также сведений об ИНН налогоплательщиков, сериях и номерах свидетельств, признанных недействительными.

9. Предоставление сведений из ЕГРЮЛ, в том числе копий документов, содержащихся в регистрационном деле, а также предоставление сведений из ЕГРН.

10. Работа с информацией об открытии (закрытии) банковских счетов налогоплательщиков, поступающей из банков и от налогоплательщиков.

11. Прием налоговых деклараций и иных документов, служащих основанием для исчисления и уплаты налогов, сборов и других платежей в бюджетную систему Российской Федерации, и бухгалтерской отчетности на бумажных и электронных носителях записи. Прием сведений о доходах физических лиц по налогу на доходы физических лиц от налоговых агентов и их обработку. Прием заявлений о регистрации копий счетов-фактур, копий счетов-фактур, заявлений о выдаче справок налогоплательщикам - экспортерам для представления в таможенный орган для таможенных целей и других документов, представленных экспортерами. Прием других документов, представленных организациями и физическими лицами. Прием от налогоплательщиков электронных носителей записи и выдачу программных продуктов, предназначенных для налогоплательщиков. Прием заявлений о проставлении отметок на счетах-фактурах, счетов-фактур и их копий, представляемых лицами, совершающими операции с нефтепродуктами.

12. Визуальный контроль налоговых деклараций и иных документов, служащих основанием для исчисления и уплаты налогов, сборов и других платежей в бюджетную систему Российской Федерации, представленных на бумажных носителях. Входной контроль налоговых деклараций и иных документов, служащих основанием для исчисления и уплаты налогов, сборов и других платежей в бюджетную систему Российской Федерации, представленных на электронных носителях записи.

13. Выдача налогоплательщикам по их запросам справок и иных документов по вопросам, относящимся к компетенции налоговых органов.

14. Информирование налогоплательщиков о состоянии их расчетов с бюджетной системой Российской Федерации.

15. Сверка расчетов налогоплательщика с бюджетом и государственными внебюджетными фондами.

16. Персональное и публичное информирование по сдаче деклараций и иных документов, уплате налогов, сборов и других платежей в бюджетную систему Российской Федерации, а также другим вопросам общего характера. Взаимодействие с отделами инспекции с целью привлечения специалистов для участия в информационно-разъяснительной работе с налогоплательщиками.

17. Подготовка ответов на письменные запросы налогоплательщиков. Регулярное проведение инструктивных совещаний и тематических семинаров с налогоплательщиками по применению законодательства Российской Федерации. Обеспечение налогоплательщиков необходимой информацией для правильного оформления платежных документов и зачисления на бюджетные счета налоговых платежей.

18. Организация публикации сведений, содержащихся в ЕГРЮЛ, а также сведений об ИНН налогоплательщиков, сериях и номерах свидетельств, признанных недействительными.

Отделы работают со всеми налогоплательщиками: юридическими, физическими лицами, индивидуальными предпринимателями и контрольных функций не выполняют. При приеме пакета документов от налогоплательщика специалисты отделов работы с налогоплательщиками контролируют только, все ли документы представил налогоплательщик, разборчиво ли они заполнены, есть ли на них необходимые реквизиты, печати и подписи. Затем отдел работы с налогоплательщиками передает документы в отдел ввода информации, сотрудники которого вводят информацию в базу данных. А непосредственно проверкой расчетов налогоплательщиков занимаются работники отдела камеральных проверок.

Помимо приема отчетности и других документов от налогоплательщиков специалисты отделов работы с налогоплательщиками оказывают консультационную помощь налогоплательщикам и проводят информационно-разъяснительную работу через средства массовой информации. Во всех отделах работы с налогоплательщиками налоговых инспекций действуют справочные телефоны, по которым специалисты отделов консультируют налогоплательщиков. Отдел работы с налогоплательщиками по новому законодательству обязан проводить разъяснительную работу по применению законодательства о налогах и сборах, а также принятых в соответствии с ним нормативных актов, бесплатно информировать налогоплательщиков о действующих налогах и сборах, предоставлять формы установленной отчетности и разъяснять порядок их заполнения, давать разъяснения о правилах исчисления и уплаты налогов и сборов. Эти обязанности прямо связаны с эффективностью налогового контроля. Проводя разъяснительную работу среди налогоплательщиков, отдел работы с налогоплательщиками создает условия для сокращения ошибок при начислении и уплате налогов, резко сокращают объем рутинной работы в ходе налоговых проверок и тем самым повышают эффективность управления по проведению налогового контроля.

Обязанность отдела по работе с налогоплательщиками проводить разъяснительную работу среди налогоплательщиков соответствует праву налогоплательщика получать от налоговых органов по месту учета бесплатную информацию о действующих налогах и сборах, законодательстве о налогах и сборах и о других актах, содержащих нормы законодательства о налогах и сборах, а также правах и обязанностях налогоплательщиков.

Также отдел работы с налогоплательщиками осуществляет следующую деятельность:

¾ организация работы по улучшению обслуживания налогоплательщиков;

¾ внедрение бесконтактного метода работы с налогоплательщиками;

¾ методическое обеспечение вопросов применения нормативно-распорядительных документов, курируемых отделом;

¾ участие в контрольно-ревизионной работе;

¾ организация и проведения тематических проверок;

¾ подготовка в установленные сроки заключений по жалобам налогоплательщиков по вопросам, курируемым отделом;

¾ проведение мероприятий по обучению и повышению квалификации работников налоговых органов по предмету деятельности отдела;

¾ работа с письмами и заявлениями налогоплательщиков, а также органов государственной власти по вопросам, курируемым отделом;

¾ консультационная работа по вопросам, курируемым отделом.

В целях совершенствования системы налогового администрирования приказываю:

1. Провести пилотный проект по централизации отдельных функций по контрольной и аналитической работе в территориальных налоговых органах Пермского края, Самарской области, Тульской области, Оренбургской области, Костромской области (далее - Проект) в части повышения эффективности:

выявления рисков потерь бюджета, в том числе за счет анализа разрыва финансово-товарных цепочек, определения многосубъектных схем ухода от налогообложения и получения необоснованной налоговой выгоды;

определения групп налогоплательщиков для проведения взаимоувязанных контрольных мероприятий, в том числе камеральных налоговых проверок, мероприятий оперативного контроля, тематических выездных налоговых проверок;

планирования и координации контрольных мероприятий, в том числе рассмотрения вопроса возможности привлечения правоохранительных, контрольных и иных органов исполнительной власти с целью получения дополнительной информации для обоснования позиции налоговых органов в спорных ситуациях и обеспечения доказательной базы в целях обоснованного принятия решений;

внутриведомственного взаимодействия налоговых органов для обеспечения получения информации об участниках незаконных схем ухода от налогообложения;

побуждения налогоплательщика к уточнению и исполнению налоговых обязательств;

подготовки предложений и материалов для проведения выездных налоговых проверок;

проведения взаимоувязанных контрольных мероприятий в рамках проведения камеральных налоговых проверок, предпроверочного анализа, мероприятий оперативного контроля, тематических выездных налоговых проверок;

оценки результативности проведенных мероприятий налогового контроля.

2. Обеспечить создание единой методологии организации контрольных мероприятий в условиях централизации отдельных функций контрольной и аналитической работы и совершенствование системы мониторинга деятельности налогоплательщика с использованием информации из внутренних и внешних источников.

3. Назначить Директором Проекта заместителя руководителя Федеральной налоговой службы Д.В. Егорова.

4. Назначить Руководителем Проекта начальника Управления камерального контроля А.В. Егоричева.

5. Утвердить:

Паспорт проекта "Централизация отдельных функций по контрольной и аналитической работе в территориальных налоговых органах" согласно к настоящему приказу;

План контрольных событий проекта "Централизация отдельных функций по контрольной и аналитической работе в территориальных налоговых органах" согласно к настоящему приказу;

состав Рабочей группы по реализации проекта "Централизация отдельных функций по контрольной и аналитической работе в территориальных налоговых органах" согласно к настоящему приказу.

8. Управлению ФНС России по Пермскому краю (Л.Р. Стругова), Управлению ФНС России по Самарской области (А.В. Вихров), Управлению ФНС России по Тульской области (В.А. Суханов), Управлению ФНС России по Оренбургской области (Л.М. Прутовая), Управлению ФНС России по Костромской области (А.Е. Афанасьев) разработать проекты планов-графиков Проекта с указанием мероприятий, сроков их проведения и показателей ожидаемого результата и в срок до 01 августа 2017 года представить их Руководителю Проекта.

9. Руководителю Проекта обеспечить согласование и представление проектов планов-графиков Директору Проекта на утверждение в 10-дневный срок после получения от управлений ФНС России, участвующих в пилотном проекте.

10. Управлениям ФНС России, участвующим в пилотном проекте, в срок до 1 сентября 2017 года представить в ФНС России проекты организационных структур.

11. Управлению кадров (И.В. Шевченко) в 10-дневный срок с момента поступления рассмотреть представленные управлениями ФНС России по субъектам Российской Федерации проекты организационных структур в установленном порядке и представить их на утверждение.

12. Управлению информационных технологий (Т.В. Матвеева) обеспечить техническую поддержку реализации Проекта и провести модификацию прикладного программного обеспечения, связанного с централизацией отдельных функций по контрольной и аналитической работе, в установленном порядке.

13. Руководителю Проекта совместно с Аналитическим управлением (В.Н. Засько), Финансовым управлением (Т.С. Воробьева) с привлечением структурных подразделений центрального аппарата ФНС России внести в установленном порядке на рассмотрение Комиссии по оценке эффективности деятельности территориальных органов ФНС России предложения по определению механизма оценки эффективности деятельности федеральных государственных гражданских служащих территориальных органов ФНС России в условиях проведения Проекта и по результатам его завершения.

14. Финансовое обеспечение расходных обязательств, связанных с реализацией настоящего приказа, осуществляется в пределах бюджетных ассигнований, предусмотренных на руководство и управление в сфере установленных функций соответствующих территориальных органов ФНС России на 2017-2018 годы.

15. Контроль за исполнением настоящего приказа возложить на заместителя руководителя Федеральной налоговой службы Д.В. Егорова.

Приложение N 1

Паспорт проекта
"Централизация отдельных функций по контрольной и аналитической работе в территориальных налоговых органах" (далее - Проект)

Описание Проекта

Приложение N 2

План
контрольных событий проекта "Централизация отдельных функций по контрольной и аналитической работе в территориальных налоговых органах" (далее - Проект)

Приложение N 3

Состав
Рабочей группы по реализации проекта "Централизация отдельных функций по контрольной и аналитической работе в территориальных налоговых органах" (далее - Проект)

Обзор документа

В территориальных налоговых органах Пермского края, Тульской, Оренбургской и Костромской областей проводится пилотный проект по централизации отдельных функций по контрольной и аналитической работе. Цель - выявление рисков потерь бюджета, в том числе за счет анализа разрыва финансово-товарных цепочек, определения многосубъектных схем ухода от налогообложения и получения необоснованной налоговой выгоды; определение группы налогоплательщиков для проведения взаимоувязанных контрольных мероприятий, подготовка предложений и материалов для проведения выездных налоговых проверок; оценка результативности проведенных мероприятий налогового контроля и др.

Утверждены паспорт проекта, план контрольных событий проекта, а также состав рабочей группы по реализации проекта. Проект будет реализован с 1 января по 31 декабря 2018 года.

Структурные подразделения налогового органа, их функции

Организационная структура налоговых органов и функции отделов:

Отдел работы с налогоплательщиками №1:

· -прием и регистрация налоговой и бухгалтерской отчетности в установленные законодательством сроки;

· - информирование налогоплательщиков о состоянии их расчетов с бюджетной системой Российской Федерации;

· -разъяснение физическим лицам и индивидуальным предпринимателям вопросов по уплате налогов.

Отдел учета налогоплательщиков:

· -учет налогоплательщиков - физических лиц;

· -формирование и ведение территориального реестра индивидуальных предпринимателей;

· -формирование и ведение территориального раздела Единого государственного реестра налогоплательщиков.

Отдел урегулирования задолженности и анализа поступлений:

· -мониторинг состояния, динамики и причин образования задолженности по налогам, сборам и другим обязательным платежам в бюджетную систему РФ;

· - направление требований об уплате налогов, пеней, штрафов;

· -ведение оперативно-бухгалтерского учёта и поступления налоговых платежей и других доходов в бюджетную систему РФ;

· - подготовка аналитической информации о поступлении налогов и сборов и задолженности по ним в бюджетную систему РФ и направление в вышестоящий налоговый орган;

Отдел информатизации:

· - ввод и обработка данных, поступающих от налогоплательщиков и сторонних организаций, а также платёжных документов из внешних источников (банк, казначейство),

· - администрирование программного обеспечения;

· - внедрение, сопровождение автоматизированных информационных и телекоммуникационных систем инспекции;

· - администрирование сетевых ресурсов и телекоммуникационного оборудования;

· - обеспечение работоспособности программно-аппаратной части.

Отдел выездных проверок:

· - контроль за соблюдением законодательства о налогах, правильностью их исчисления, полнотой и своевременностью внесения налогоплательщиками в соответствующие налоговые декларации;

· - проведение выездных проверок ИП и физических лиц.

Отделы камеральных проверок:

· - контроль за соблюдением законодательства о налогах, правильностью их исчисления, полнотой и своевременностью внесения налогоплательщиками в соответствующие налоговые декларации налогоплательщиками;

· - камеральная налоговая проверка деклараций, представляемых налогоплательщиками, проведение мероприятий при выявленных ошибках и неточностях.

Отдел общего обеспечения:

· - обеспечение документооборота в инспекции;

· - ведение архива инспекции;

· - учёт наличия имущества;

· - контроль за состоянием пожарной безопасности и работой оборудования;

· - ведение бухгалтерского учёта, документальное оформление и отражение на счетах бухгалтерского учета операций, связанных с движением средств инспекции;

· - учёт заработной платы;

· - подбор и расстановка кадров в инспекции, формирование и ведение личных дел, ведение трудовых книжек, личных карточек;

· - составление штатного расписания;

· - проведение аттестации государственных служащих.

Правовой отдел:

· - оказание правовой помощи отделам инспекции;

· - защита интересов инспекций в арбитражных судах и судах общей юрисдикции;

· - рассмотрение возражений (разногласий) налогоплательщиков (налоговых агентов, плательщиков споров), с дачей заключения по результатам рассмотрения.

Отдел оперативного контроля:

· -контроль за соблюдением налогоплательщиками законодательства о применении контрольно-кассовой техники.

Отдел по работе с налогоплательщиками №2:

· - расчет и начисление налогов по налогу имущество, транспортному и земельному налогов и направление единого налогового уведомления об уплате налога.

Отдел предпроверочного анализа:

· - проведение мероприятий налогового контроля в части подготовки и включения в план выездных налоговых проверок физических лиц и ИП.

· - анализ выписок банка по операциям на счете;

· - анализ налоговой отчетности, полноты и своевременности уплаты налогов.

Взаимосвязь отдела работы налогоплательщиками другими подразделениями инспекции

С отдела работы с налогоплательщиками в налоговой инспекции начинается вся технологическая цепочка. Отделы работают со всеми налогоплательщиками: юридическими, физическими лицами, индивидуальными предпринимателями. При приеме пакета документов от налогоплательщика специалисты отделов работы с налогоплательщиками контролируют только, все ли документы представил налогоплательщик, разборчиво ли они заполнены, если на них необходимые реквизиты, печати и подписи. Затем отдел работы с налогоплательщиками передает в отдел ввода информации, сотрудники которого вводят информацию в базу данных. А непосредственно проверки расчетов налогоплательщиков занимаются работники отдела камеральных проверок.

Отдел работы с налогоплательщиками регистрирует заявление налогоплательщика о зачете переплаты в счет погашения задолженности по налогам или о возврате. Отсюда заявление налогоплательщика попадает в отдел учета, отчетности и анализа, где оно проверяется. Дальше это заявление попадает в отдел камеральных проверок. Если отдел камеральных проверок выявил, какие-либо расхождения, то в отдел работы с налогоплательщиками отправляется уведомление о необходимости проведения сверки расчетов.

Отдел работы с налогоплательщиками производит информирование отдела регистрации и учета налогоплательщиков о наличии оснований для инициирования ликвидации налогоплательщиков - юридических лиц. Так же отдел работы с налогоплательщиками отвечает за организацию публикации сведений, содержащихся в ЕГРЮЛ, а так же сведений признанных не действительными. Отдел информационных технологий обеспечивает в отделе работы с налогоплательщиками работоспособность аппаратной части, системного и прикладного программного обеспечения общего применения.

Отдел камеральных проверок проводит работы по проставлению отметок на счетах - фактурах, представляемых лицами, совершающими операции с нефтепродуктами только, когда из отдела работы с налогоплательщиками поступит заявление от конкретного лица. Потом отдел работы с налогоплательщиками выдает счет-фактуру с отметкой налогового органа или с отказом о проставлении отметки.

Отдел работы с налогоплательщиками принимает заявление от налогоплательщика - экспортера о выдаче справки для представления в таможенный орган. Передает это заявление в отдел камеральных проверок, который подготавливает эту справку. Выдачу справки производит отдел работы с налогоплательщиками.

Отдел работы с налогоплательщиками подготавливает ответы на письменные запросы налогоплательщиков. В этом принимает участие отдел выездных проверок.